Se analiza el régimen de infracciones y sanciones tributarias establecido en la LGT, sobre la base de la reciente jurisprudencia de nuestros tribunales de justicia y las recientes reformas normativas (Leyes 11/2021 y 5/2022).

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Aranzadi

Cuadernos Aranzadi De Jurisprudencia Tributaria

Las infracciones y sanciones en la ley general tributaria

Sin lugar a dudas la figura del compliance ha adquirido una especial relevancia a raíz de la reforma del CP del año 2010, que introdujo en nuestro ordenamiento la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Las personas jurídicas se convierten en penalmente responsables de los delitos cometidos en su nombre o por su cuenta por sus representantes legales y administradores, pero también por quienes, estando sometidos a su autoridad, hayan podido realizar los hechos por no haberse ejercido sobre ellos el debido control. Dentro de dichas figuras delictivas adquiere una especial trascendencia el delito fiscal. Para que la Administración tributaria pueda presentar denuncia o querella por delito fiscal contra la persona jurídica será necesario que previamente haya valorado en el curso de las actuaciones de comprobación e investigación correspondientes que, junto a la conducta típica de defraudación, no existe en la persona jurídica el oportuno programa de compliance penal o que, existiendo dicho programa, el mismo no resulta adecuado. Y ello sin perjuicio de que sea en el proceso judicial penal donde deba determinarse si hay o no delito del que sea responsable penalmente la persona jurídica. La presente Monografía tiene por objeto analizar la evolución experimentada a lo largo de estos últimos tiempos por la regulación relativa a la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, en particular, a la derivada de supuestos de delito fiscal. En este sentido se analizan las reformas introducidas en su día por las Leyes Orgánicas 5/2010, 7/2012 y 17/2015. Igualmente es objeto de análisis la diferente interpretación que han venido manteniendo la Fiscalía General del Estado y el Tribunal Supremo respecto de la regulación contenida en la Ley Orgánica 17/2015, con particular atención al modelo de compliance que ha de ser implementado. Y, por supuesto, se estudia el alcance y trascendencia de las Normas UNE 19601 y 19602, las cuales han venido a delimitar la estructura y contenidos de los programas de compliance. El autor es Profesor Titular (acreditado para Catedrático) de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.

El delito fiscal en las personas jurídicas

La presente Monografía tiene por objeto analizar los principales aspectos jurídicos e institucionales que caracterizan el conjunto de políticas monetarias (algunas de ellas de carácter no convencional) que de un tiempo a esta parte vienen implementando el conjunto d los principales Bancos Centrales que operan en el sistema financiero internacional. A través de este conjunto de políticas monetarias se persigue hacer frente a situaciones caracterizadas por la existencia de bajas tasas de inflación y de crecimiento económico, restricción del crédito bancario a las empresas, ausencia de consolidación fiscal, crisis de deuda soberana, etc. A tal efecto se analizan el conjunto de políticas monetarias acometidas de un tiempo a esta parte por la Reserva Federal Norteamericana (FED), el Banco Central Europeo (BCE) y el Banco de Inglaterra (BoE). Y, por lo que respecta al sudeste asiático, se estudian las principales medidas y decisiones adoptadas por el Banco de Japón (BoJ) y el Banco Popular de China. El análisis de este conjunto de políticas monetarias se ve completado por la necesaria toma en consideración de la coyuntura económica por la que atraviesan los principales países protagonistas de los mercados financieros internacionales, así como de las principales decisiones de política económica adoptadas por sus Gobiernos y de su regulación jurídica. El autor es Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.Juan Calvo Vérgez es Licenciado en Derecho por la Universidad Complutense y Doctor en Derecho por la Universidad de Alcalá. Su carrera como profesor universitario de Derecho Financiero y Tributario se ha desarrollado en las Universidades de León y de Extremadura, impartiendo actualmente docencia en la Facultad de Derecho de esta última Universidad como Profesor Titular.Juan Calvo Vérgez viene desarrollando desde hace años una importante labor investigadora plasmada en diversas monografías, colaboraciones en obras colectivas y artículos doctrinales publicados en las más prestigiosas Revistas y Editoriales especializadas en la materia. Dentro de las distintas líneas de investigación desarrolladas destacan las relativas a la aplicación del principio de reserva de ley en materia tributaria, la financiación autonómica, la tributación de la empresa familiar, la fiscalidad de la Economía Social (cooperativas, sociedades laborales, centros especiales de empleo, etc.), el control presupuestario, la tributación de las operaciones de importación y exportación en el IVA, el régimen fiscal de las Instituciones de Inversión Colectiva, la fiscalidad inmobiliaria en la imposición directa e indirecta, el régimen financiero y fiscal de los planes y fondos de pensiones o la reestructuración de las entidades financieras, por citar las más significativas.

Editorial Dykinson, S.l.

Dykinson S.l.

Aspectos jurídicos e institucionales de las políticas monetarias de los principales bancos centrales ante la actual crisis financiera

De un tiempo a esta parte han sido múltiples las sentencias de los tribunales de justicia que han venido a resolver diversas cuestiones planteadas directa o indirectamente en el ámbito de las liquidaciones tributarias. Así sucede, por ejemplo, con la declaración de nulidad de los actos tributarios y su proyección sobre la práctica de las liquidaciones tributarias, la adopción de medidas cautelares en el procedimiento ejecutivo de recaudación, la retroacción de actuaciones derivada de la existencia de un vicio formal o procedimental, la suspensión de la ejecución del acto administrativo mediante la aportación de garantías y el reembolso del coste de las mismas, las devoluciones tributarias y la rectificación de autoliquidaciones o la propia ejecución de sentencias y sus consecuencias sobre la práctica de las liquidaciones tributarias. Todo ello sin perjuicio de otras cuestiones «clásicas» como pueda ser, por ejemplo, la referente al aplazamiento y fraccionamiento de las deudas tributarias. Este conjunto de cuestiones son objeto de análisis en el presente libro, tomando como principal herramienta de trabajo la más reciente doctrina administrativa y jurisprudencial elaborada al respecto. El autor es Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.

Las liquidaciones tributarias (papel + e-book)

la presente monografía analiza, desde un punto de vista eminentemente práctico y a través del planteamiento de distintos ejemplos y supuestos prácticos, las principales cuestiones contables, fiscales y mercantiles derivadas de la aplicación de las normas para la Formulación de las cuentas anuales consolidadas (noFcac), aprobadas mediante real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre. Tras una delimitación preliminar de la cuestión que incluye el análisis de la regulación contenida en el vigente Pgc de las combinaciones de negocios y de los negocios conjuntos, y siguiendo la estructura establecida en el citado real Decreto 1159/2010, son objeto de estudio cuestiones tales como la práctica de eliminaciones contables, la determinación de los elementos del activo y pasivo de las sociedades del grupo y de los sujetos de la consolidación, la obligación de formular cuentas anuales consolidadas, la aplicación de los métodos de consolidación, la consolidación por etapas, etc. asimismo se analiza de manera específica el alcance que presentan las normas de consolidación y las reformas que la aprobación de las noFcac introdujo en el vigente Pgc en aspectos tales como las adquisiciones inversas, el reconocimiento y valoración de los activos identificables adquiridos y pasivos asumidos, los pasivos reconocidos como contingencias, los activos por indemnización, el fondo de comercio de consolidación, las combinaciones de negocios realizadas por etapas, etc. la presente obra pretende ser de utilidad en el ámbito de la actividad contable de los grupos de empresas sujetos a la aplicación de las noFcac, así como en la actividad desarrollada en este sector por las distintas firmas y despachos profesionales.

La aplicación de las nofcac: Aspectos contables, mercantiles y fiscales

La presente obra analiza el régimen fiscal aplicable en el Impuesto sobre Sociedades a los grupos empresariales tras la aprobación de la vigente Ley 27/2014, reguladora del citado Impuesto, así como las reformas posteriores acaecidas, procediendo a comparar dicha regulación con la anteriormente aplicable en el RDLeg. 4/2004. Tomando como principal herramienta de estudio la más reciente doctrina administrativa y jurisprudencial se analizan las principales cuestiones conflictivas que se plantean en la tributación de los grupos de empresas en el IS, con especial atención, entre otras, a: la delimitación del grupo fiscal, modificaciones del mismo, pérdida de la condición de grupo y extinción del mismo; límites a la deducibilidad de los gastos financieros; determinación de la base imponible del Impuesto; régimen de las operaciones vinculadas en los grupos fiscales; eliminaciones e incorporaciones susceptibles de practicarse; límites a la compensación de bases imponibles negativas; y criterios de determinación de la cuota íntegra del Impuesto. El autor es Profesor Titular (acreditado para Catedrático) de Derecho Financiero y Tributario.

La fiscalidad de los grupos de empresas en el impuesto sobre sociedades (papel + e-book)

La presente obra analiza el nuevo régimen de las obligaciones de facturación, condicionado tanto en el ámbito del sector público como en el del sector privado por el uso de la factura electrónica. Se ofrece al lector un análisis integrado de cuestiones tan relevantes como el tratamiento de la facturación electrónica en el seno del Sector público, la implementación del nuevo Reglamento Verifactu (efectuando un análisis detenido de los Reales Decretos 1007/2023 y 254/2025) o la repercusión que el nuevo sistema de facturación electrónica plantea en el seno del IVA, con especial atención al tratamiento de los Libros Registro, del Sistema de Suministro Inmediato de Información o del Régimen de Devolución Mensual. Asimismo se analizan los últimos criterios recogidos en nuestra doctrina administrativa y jurisprudencial relativos a la aplicación del Reglamento de obligaciones de facturación, dada la elevada litigiosidad que han de afrontar las empresas relativa al tratamiento de las facturas emitidas en el ámbito de las relaciones comerciales con sus clientes. Todo ello a la luz de reformas normativas tan trascendentes como las implementadas a través del Paquete normativo ôEl IVA en la era digitalö aprobado por la Comisión Europea o de normas de especial relevancia como las Leyes 11/2021, de 9 de julio, de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, y 7/2024, de 20 de diciembre.

La Ley

Nuevo Regimen De Las Obligaciones De Facturacion

El presente trabajo tiene por objeto analizar la incidencia del principio constitucional de reserva de Ley en materia tributaria, principio como es sabido de carácter estatal, en el desarrollo del poder tributario propio de las Comunidades Autónomas. Así, tras una inicial delimitación del alcance de este importante principio (que incluye el estudio de sus orígenes, su diferenciación con los principios de legalidad y preferencia de ley, su proyección sobre los distintos elementos del tributo y el análisis de su significado actual en las democracias parlamentarias), se ofrecen un conjunto de reflexiones acerca de las razones por las que la reserva de ley estatal dificulta el fortalecimiento de la autonomía tributaria de los entes regionales. Igualmente es objeto de estudio, desde un punto de vista de técnica legislativa, la práctica común adoptada por las distintas Comunidades Autónomas consistente en utilizar las Leyes de Presupuestos y las Leyes de Medidas autonómicas (subsistentes en la actualidad) como instrumento que permita desarrollar su autonomía tributaria. Nos hallamos por tanto ante una obra que debe servir a las Asambleas Legislativas de las Comunidades Autónomas para clarificar su actuación en aras de fortalecer su poder tributario mediante la creación de nuevos tributos propios.

Reserva de ley estatal y autonomía tributaria

Reserva de ley estatal y autonomía tributaria: Cuestiones conflictivas

Las mutualidades de previsión social constituyen una de las heterogéneas formulas voluntarias a las que se refiere el artículo 41 de la Constitución española, disputándose un espacio propio en dura competencia, en ciertos aspectos, con los planes de pensiones. Las mutualidades de previsión social cada vez tienen mayor peso específico en nuestro ordenamiento jurídico, y, probablemente deberían tenerlo aun más. Las mutualidades de seguros constituyen entidades aseguradoras que ejercen una modalidad de contrato voluntario complementario del sistema de seguridad social obligatoria mediante aportaciones a prima fija o variable de las mutualistas, personas físicas o jurídicas o de otras entidades o personas protectoras. En el capítulo dedicado a las MPS como fórmulas alternativas a los planes de pensiones del sistema de empleo, pasa revista a la tributación de estas entidades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre el Patrimonio. Juan Calvo aboga por lograr una mayor aproximación entre el régimen fiscal diseñado para los planes de pensiones y el previsto para los contratos suscritos con mutualidades de previsión social. Por ello, se muestra crítico con la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del IRPF, en lo relativo al tratamiento fiscal de los sistema de previsión social. Igualmente se expresa críticamente en relación con la eliminación de la reducción del 40 por 100 en el cobro de las prestaciones en forma de capital, que constituye un intento de reorientar los incentivos fiscales a la previsión social complementaria hacia aquellos instrumentos que se reciban en forma periódica...

Mutualidades de previsión social: Aspectos mercantiles y fiscales

Como es sabido el BCE inicio sus compras de deuda corporativa europea en el mes de junio de 2016. No obstante ya con caracter previo incorporo la expansion de su balance como un instrumento adicional de politica monetaria mediante el desarroollo de las s

Las políticas monetarias del bce ante la crisis económica

Sin lugar a dudas, el principal sector de nuestro Estado de Bienestar que se ha visto afectado directamente por los estragos provocados por la pandemia de la COVID-19 ha sido el sector sanitario, tanto público como privado. La crisis sanitaria, humanitaria y económica desencadenada por el coronavirus ha servido para dejar al descubierto algunas de ...

Las infracciones y sanciones en la ley general tributaria (2023)

El delito fiscal en las personas jurídicas (2019)

Aspectos jurídicos e institucionales de las políticas monetarias de los principales bancos centrales ante la actual crisis financiera (2015)

Las liquidaciones tributarias (papel + e-book) (2013)

La aplicación de las nofcac: Aspectos contables, mercantiles y fiscales (2012)

La fiscalidad de los grupos de empresas en el impuesto sobre sociedades (papel + e-book) (2017)

Nuevo Regimen De Las Obligaciones De Facturacion (2026)

Reserva de ley estatal y autonomía tributaria (2011)

Reserva de ley estatal y autonomía tributaria: Cuestiones conflictivas (2006)

Mutualidades de previsión social: Aspectos mercantiles y fiscales (2009)

Las políticas monetarias del bce ante la crisis económica (2019)

La sanidad en España (2020)

La responsabilidad tributaria solidaria (2021)

La tributación de las operaciones de aumento , disminución de capital y disolución social en el imp. (2006)

La Regularizacion Tributaria Y La Liquidacion Vinculada A De (2026)