En esta obra el lector puede encontrar un estudio multidisciplinar y con marcado sesgo práctico de la problemática que plantea el uso y la cesión de datos y evidencias en procesos o procedimientos diversos de aquellos en los que se haya obtenido la información cedida. Para ello, se analizan las exigencias que la normativa española y de la UE impone para garantizar que el uso de esos datos personales o evidencias respete adecuadamente los derechos de los sujetos afectados, así como el derecho de defensa de los que son parte en los procesos o procedimientos en que se vayan a usar esas informaciones. En particular, el estudio se centra en el análisis de la problemática que esta materia plantea en la fase de investigación de los procesos penales, en los procedimientos administrativos sancionadores y en los procedimientos tributarios, entre otros.

Tapa dura

Español

Aranzadi

Aranzadi - Grandes Tratados

Uso y cesión de evidencias y datos personales entre procesos y procedimientos sancionadores o tributarios

La consecución de un volumen suficiente de ingresos públicos que financie las necesidades comunes se logra fundamentalmente, mediante la aplicación del sistema tributario. Esta aplicación debe asegurar el respeto de los derechos y garantías de los obligados tributarios y, al mismo tiempo, debe responder a los principios de eficacia, eficiencia y economía (art. 31.2 CE y art. 3.2 LGT). Estas exigencias legales y constitucionales, junto con la complejidad actual de los procedimientos tributarios y las experiencias existentes en el ámbito internacional y europeo, han llevado a las distintas Administraciones a replantear sus modos de gestión de los servicios tributarios y las distintas técnicas de gestión de riesgos fiscales, potenciando la colaboración de los obligados tributarios, los asesores y los intermediarios fiscales, así como la asistencia mutua entre Administraciones. Esta obra analiza el marco jurídico de esos nuevos modelos de colaboración que se están impulsando en los distintos ámbitos territoriales.

Tapa blanda

Aranzadi - Monografías

La colaboración privada y entre administraciones en la aplicación de los tributos

En febrero de 2013, David Brooks publicó de manera profética cuál es la filosofía que prevalece en la sociedad digital: el ôdataismoö. Si en la era moderna la violencia fue el máximo exponente del poder y el petróleo fue su fuente principal de energía, hoy en día, quien posee los datos tiene el control. En este nuevo paradigma económico, los datos han alterado la cadena de valor de la producción empresarial y, por lo tanto, han adquirido una importancia primordial no solo para las empresas, sino también para las autoridades, especialmente para las administraciones tributarias de todo el mundo, las cuales tienen que enfrentarse a nuevas formas de negocio, nuevos activos y nuevas estrategias de creación de valor con un sistema tributario que se antoja insuficiente. Es por ello por lo que a través de esta obra se plantea la necesidad de profundizar en la caracterización y valoración de los datos como un intangible fundamental a la hora de entender la tributación en la economía digital y poder ofrecer soluciones a los retos que enfrentan los sistemas tributarios, que habrán de servir, no sólo para entender el cambio de paradigma económico, sino que también, como punto de partida para la transformación de los sistemas tributarios.

La tributación de los datos: ¿la última distopía tributaria?

Uno de los temas probatorios más complejos que se plantean en la actualidad es el de la ilicitud de las pruebas. Si bien, es prolija tanto la doctrina como los pronunciamientos judiciales que se han vertido sobre el tema en materia civil, y especialmente, en materia penal, en cambio, en el Derecho tributario no siempre resulta fácil, ni factible aplicar los principios y reglas establecidas a tal efecto, al ser una de las partes de la relación jurídica, la Administración tributaria. Constituye, la finalidad de las presentes páginas, establecer una modestísima aportación a las características propias de la prueba antijurídica tanto en el proceso administrativo tributario, como posteriormente, en la vía judicial, mediante el proceso contencioso administrativo. No está en nuestro ánimo, al no constituir el objeto del presente trabajo, realizar un análisis sobre el objeto y los medios probatorios propios de los procedimientos de aplicación de los tributos, ni de la carga de la prueba o la valoración de la misma, sobre lo que ya existe una minuciosa y excelente doctrina científica. El propósito de estas páginas, no es otro que, describir, comparar y analizar las circunstancias y efectos que rodean la prueba anómala en el ordenamiento tributario y, cuyos perfiles, no siempre resultan pacíficos tanto, por la indeterminación de la regulación en la LGT, al tener que acudir al ordenamiento jurídico supletorio, como por la compleja relación entre los distintos principios tributarios en la aplicación de los tributos. Todo ello ha contribuido, como decimos, de manera decisiva, a decantarnos por la realización de un estudio eminentemente práctico sobre las anomalías e ilegalidades en la obtención, aportación, práctica y valoración de la prueba tributaria.

Ilicitud versus irregularidad en la prueba tributaria

En nuestros días el desarrollo ha de ser sostenible o no será desarrollo. La satisfacción de las necesidades actuales de las personas tiene que acometerse sin comprometer las posibilidades de satisfacer aquellas de las generaciones futuras. Pues bien, una de las cuestiones más íntimamente relacionadas con la necesaria sostenibilidad es la protección del medio ambiente. El trabajo que tiene por delante el lector constituye un estudio sobre derecho medioambiental, pero con un enfoque lo más plural posible, una suma de estudios surgidos desde distintas disciplinas que ha brotado con naturalidad, porque es difícil que cualquier investigador, sea cual sea el ámbito de su área de conocimiento, no sienta que merece la pena implicarse en el análisis del medio ambiente y de su regulación, como piedra angular del desarrollo sostenible. La obra ha querido además reflejar o simbolizar el hecho de que este sea un problema de alcance global, reuniendo en ella a especialistas de trece países. La participación de autores con circunstancias y experiencias territoriales diferentes genera un resultado de suyo más rico, ya simplemente por este factor de multiplicidad de visiones. Y dentro del análisis interdisciplinar e internacional del derecho medioambiental, este libro concentra su punto de mira de manera especialmente intensa en el terreno de los tributos. La finalidad intrínseca de los tributos es la puramente recaudatoria, obtener ingresos con los que cubrir las necesidades y demandas colectivas. Pero a la vez, las normas tributarias constituyen instrumentos de primer orden para perseguir fines extrafiscales; no hay que esperar al momento del gasto público para comprometerse con los asuntos medioambientales sino que el momento previo de la recaudación ya puede ser orientado hacia esa aspiración, de la que tanta conciencia se va tomando en los últimos tiempos. Son muchas las figuras y las medidas tributarias en todos los ordenamientos en las que resulta perceptible la preocupación por preservar el medio ambiente, bajo la máxima de "quien contamina, paga", y el presente trabajo ofrece un repaso amplio al estado de lo que podríamos calificar como la fiscalidad verde.

Aranzadi - Estudios

Protección del medio ambiente

Oliver W. Holmes, prestigioso jurista norteamericano declaró que "Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada". A pesar de ello, a nadie le agrada pagar impuestos aunque hayan posibilitado el estado del bienestar al financiar el gasto público en educación, sanidad, pensiones, desempleo y otras prestaciones sociales. Dos razones pueden explicar la actitud negativa de los ciudadanos españoles hacia la fiscalidad. Por una parte, los numerosos casos de corrupción con apropiación ilícita de los impuestos que pagan. Por otra parte, las numerosas paradojas fiscales que se dan cuando un ciudadano tiene que pagar un impuesto por concertar una hipoteca para poder comprar su casa; por la ficticia plusvalía "municipal" en la venta de su vivienda con minusvalía; por la renta imputada si tiene una segunda vivienda; por la plusvalía presunta cuando hace una donación; por una plusvalía monetaria irreal en la venta de una vivienda; por el coste fiscal de transferir a sus hijos la empresa familiar; porque, sorprendentemente, una exención fiscal le pueda encarecer la compra de un local; por soportar la "plusvalía del muerto" en el impuesto municipal de plusvalía; por tener que emigrar fiscalmente porque el impuesto a pagar incluso puede llegar a confiscar la totalidad de la renta obtenida; y por muchas paradojas más que no entiende y le causan perplejidad.

Paradojas fiscales

La Regulación Económica es una disciplina en auge. En su esencia, consiste en aislar las numerosas decisiones que requieren los grandes sectores estratégicos de las sociedades avanzadas (Banca y Finanzas; Gas y Electricidad; Transportes; Telecomunicaciones y Audiovisual; Agua y Medio Ambiente?) y ponerlas en manos de un organismo regulador investido de una triple misión: introducir competencia en el sector para que funcione de modo regular, continuo y eficiente; imponer correcciones -remedios regulatorios- allí donde la competencia no baste; y establecer un equilibrio razonable entre los usuarios y las empresas, asegurando cuando sea necesario un servicio universal. Las «lecturas escogidas» que aquí se presentan recogen la experiencia de sus autores adquirida en varias décadas de actividad profesional y académica. Su valor deriva no sólo de haber sido redactadas por auténticos pioneros del tratamiento científico de las cuestiones regulatorias en España, sino también porque son testimonio del desarrollo de la regulación en todo el mundo a partir de los años ochenta del pasado siglo. En sus páginas, el lector encontrará análisis de situación de los sectores regulados en distintos momentos y áreas geográficas, que constituyen una excelente crónica de la labor de los reguladores, de sus logros y fracasos, sus aciertos y desaciertos, con enseñanzas perfectamente aplicables hoy día; y encontrará también estudios monográficos de muchos problemas en los que los autores desvelan las fuerzas que realmente mueven la regulación y las dificultades de todo tipo que debe superar. Todo ello con una prosa clara y directa que facilita a cualquier interesado iniciarse y profundizar en esta nueva especialidad. Estas lecturas ofrecen la experiencia cristalizada y las aportaciones originales de tres prestigiosos profesionales, que vienen impulsando desde hace décadas el asentamiento de la Regulación Económica en la cultura jurídico-pública española e iberoamericana. Con esta compilación se acredita la madurez de una disciplina que ya no puede ser ajena a ningún profesional del Derecho o la Economía de nuestro tiempo.

Regulación económica

El objeto del presente trabajo es analizar cómo la normativa sobre derechos humanos y, especialmente, el Convenio Europeo de Derechos Humanos, en la interpretación que de dicha norma efectúa el Tribunal Europeo de Derechos Humanos, incide en las relaciones entre obligado tributario y Administración. Es evidente que, frente a los denominados ?derechos absolutos? (derecho a la vida, prohibición de la tortura, prohibición de la esclavitud y de los trabajos forzados y principio de legalidad penal), los cuales difícilmente podrán verse vulnerados como consecuencia de la aplicación de la normativa tributaria, la importancia cualitativa de los derechos que sí pueden verse afectados en las relaciones contribuyente - Hacienda es sensiblemente menor. No obstante, cuantitativamente este grupo de derechos y libertades fundamentales van a aparecer con mayor frecuencia en las relaciones entre la Administración y el obligado tributario, lo cual justifica por sí solo el presente estudio.

La jurisprudencia del tribunal europeo de derechos humanos en materia tributaria

El objeto de la presente monografía lo constituye el estudio de la sucesión en el Derecho tributario. Se trata de una institución que aunque pertenece, en esencia, a la Teoría General del Derecho, los aspectos que conciernen al ámbito tributario presentan no pocas peculiaridades. De este modo, y tras realizar un primer análisis de las características de todo fenómeno sucesorio desde la perspectiva del Derecho común, su autora viene a abordar cuál es el alcance de las obligaciones tributarias a las que deben hacer frente los sucesores, así como los diversos procedimientos para exigir el cobro de estas últimas o proceder a su devolución.  A tal fin, el núcleo fundamental de esta obra se compone de dos grandes bloques, uno referido a la sucesión de las personas físicas y otro que atañe a las personas jurídicas y a las entidades sin personalidad. Nos encontramos, en suma, ante un tema eminentemente práctico, de indudable cotidianeidad y de carácter interdisciplinar, el cual va a resultar de interés para los estudiosos del Derecho -en especial, del tributario- al tratarse en el mismo con minuciosidad y detalle los diversos problemas que toda sucesión comporta.

La sucesión en el derecho tributario

El cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los ciudadanos llamados a ello debe llevarse a cabo dentro del plazo otorgado por las normas reguladoras de los diferentes tributos. De igual manera, la actividad de control desarrollada por la Administración ha de completarse dentro de unos márgenes temporales legalmente fijados. En definitiva, en el ámbito de la aplicación de los tributos la significancia que alcanza la materia relativa a los plazos es indiscutible, pues la falta de cumplimiento de los plazos establecidos conlleva consecuencias negativas para ambas partes de la relación jurídico-tributaria, lo que ha dado pie a una enorme litigiosidad fundamentada, principalmente, en la forma en que aquellos deben computarse. En esta obra, se lleva a cabo un examen exhaustivo de la regulación de los plazos en la LGT y sus reglamentos de desarrollo y se identifican cuáles son los principales conflictos generados en la práctica, acompañándose la exposición de los mismos de diversas propuestas de mejora que pretenden contribuir en la clarificación de la normativa sobre plazos tributarios. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

El cómputo de los plazos en los procedimientos de aplicación de los tributos

Se inicia la obra delimitando, conceptualizando y atendiendo a los caracteres propios del objeto de negociación, conformado por valores negociables e instrumentos financieros. Continúa con la delimitación del mercado en el que se negocian, con especial consideración de los sistemas de negociación vigentes. Se consideran con profundidad los mercados secundarios de valores y demás centros de negociación. Se puntualizan los aspectos en los que la adaptación a través de MiFID II ha sido destacable. Se dedica el grueso fundamental al deber de información precontractual en los mercados de valores. Se parte de aspectos generales para continuar centrándose en mercados de valores. Se aporta valor a través de la labor de coordinación de la normativa y su contenido. Analizamos si la información precontractual cuya comunicación se exige es necesaria y oportuna para garantizar la protección del inversor, además de reflexionar acerca de si los medios de comunicación, recepción y difusión de la información son convenientes y garantizan la consecución del fin previsto. Prosigue la monografía prestando especial atención a lo que depara la realidad social. Concretamente en cuanto al tratamiento que se debe dar al deber de información precontractual para instrumentos financieros complejos. Asistimos a un replanteamiento del sistema normativo: El Reglamento EMIR abordó las obligaciones de compensación y de comunicación de los derivados, así como los requerimientos de capital y garantías exigibles a los derivados no compensados, mientras que desde el paquete MIFID II, en concreto MiFIR, se encargó de las exigencias que se imponían a la negociación. Se estudian las exigencias informativas derivadas de cada uno de los paquetes normativos y se reflexiona conjuntamente sobre ellas. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

El deber de información en la contratación de instrumentos financieros

El delito de defraudación tributaria es una figura compleja, generando potenciales puntos de conflicto con otras ramas del ordenamiento. Importancia de la prueba pericial, concretamente la pericial contable, como elemento determinante del conocimiento de una circunstancia técnica y objetiva, que no es directamente prensible por un órgano jurisdiccional de naturaleza penal.

El delito de defraudación tributaria y su interrelación con las distintas disciplinas jurídicas

Sin lugar a dudas la figura del compliance ha adquirido una especial relevancia a raíz de la reforma del CP del año 2010, que introdujo en nuestro ordenamiento la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Las personas jurídicas se convierten en penalmente responsables de los delitos cometidos en su nombre o por su cuenta por sus representantes legales y administradores, pero también por quienes, estando sometidos a su autoridad, hayan podido realizar los hechos por no haberse ejercido sobre ellos el debido control. Dentro de dichas figuras delictivas adquiere una especial trascendencia el delito fiscal. Para que la Administración tributaria pueda presentar denuncia o querella por delito fiscal contra la persona jurídica será necesario que previamente haya valorado en el curso de las actuaciones de comprobación e investigación correspondientes que, junto a la conducta típica de defraudación, no existe en la persona jurídica el oportuno programa de compliance penal o que, existiendo dicho programa, el mismo no resulta adecuado. Y ello sin perjuicio de que sea en el proceso judicial penal donde deba determinarse si hay o no delito del que sea responsable penalmente la persona jurídica. La presente Monografía tiene por objeto analizar la evolución experimentada a lo largo de estos últimos tiempos por la regulación relativa a la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, en particular, a la derivada de supuestos de delito fiscal. En este sentido se analizan las reformas introducidas en su día por las Leyes Orgánicas 5/2010, 7/2012 y 17/2015. Igualmente es objeto de análisis la diferente interpretación que han venido manteniendo la Fiscalía General del Estado y el Tribunal Supremo respecto de la regulación contenida en la Ley Orgánica 17/2015, con particular atención al modelo de compliance que ha de ser implementado. Y, por supuesto, se estudia el alcance y trascendencia de las Normas UNE 19601 y 19602, las cuales han venido a delimitar la estructura y contenidos de los programas de compliance. El autor es Profesor Titular (acreditado para Catedrático) de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.

Cuadernos Aranzadi De Jurisprudencia Tributaria

El delito fiscal en las personas jurídicas

Las tecnologías de la información y la comunicación han provocado la cuarta revolución industrial, que genera un considerable impacto a nivel económico, social y laboral. Este cambio global afecta, sin duda, al modo en el que se organiza la producción y la organización empresarial, surgiendo asimismo nuevos modelos de negocio, que requieren de nuevas formas de trabajo, de nuevas formas societarias y de una fiscalidad adaptada a esta realidad. Este nuevo marco económico provocado por la digitalización de la actividad empresarial precisa de una adaptación de la legislación a estas nuevas formas y modelos de negocio. En esta obra colectiva se recogen una serie de estudios en relación con todos estos temas, relacionados con el análisis jurídico y fiscal del impacto de la utilización de las tecnologías de la información y la comunicación en la actividad de las empresas y los empresarios en la sociedad actual.

Las tecnologías de la información en la actividad empresarial: Aspectos legales y fiscales

Se efectúa un amplio recorrido sobre la crisis del principio de reserva de la ley tributaria, analizando los diversos factores que han contribuido a ello, tanto internos como externos, examinándose entre estos últimos el fenómeno de la integración europea, con sus normas y pseudo normas, que han reducido considerablemente el poder de los Parlamentos internos; y también la cuestión de la globalización económica, que ha propiciado el auge y desarrollo de la competencia fiscal perniciosa entre Estados. Fruto de todo ello ha sido la proliferación desordenada de normas, carentes de técnica legislativa, que se ha traducido en una grave situación de falta de certeza y de seguridad jurídica. Derivadas de todas estas situaciones nos encontramos, asimismo, con el escaso rigor con el que viene aplicando otros principios tributarios de índole sustantiva, como los de capacidad económica, igualdad, generalidad, progresividad y no confiscación. Se analizan, por último, las actuaciones de los órganos que debieran ser los guardianes de las esencias de tales principios, poniéndose de relieve que ninguno de ellos: ni la Administración, ni el Tribunal Constitucional, ni el Poder Judicial, han tenido en España una conducta merecedora de elogios, sino, por el contrario, bastante desacertada y plagada de incoherencias.

Civitas

Cuadernos Civitas

Persiguiendo la sombra de la justicia tributaria

La doctrina de los actos propios exige coherencia en todas las actuaciones de una relación jurídica y establece el deber de reparar el daño causado a quienes contravienen ese mandato. Contiene, pues, una idea natural de justicia que, por la sencillez de su formulación, resulta especialmente atractiva para los operadores jurídicos. Su aplicación en el ámbito del Derecho Tributario es posible, aunque exige matizar las construcciones dogmáticas elaboradas en el ámbito del Derecho privado. Sobre todo porque en las relaciones jurídicas tributarias rige el principio de legalidad y no el de autonomía de la voluntad, y ello condiciona severamente la actuación de la Administración En todo caso, el hecho de que muchos elementos de la actuación administrativa sean susceptibles de distinta apreciación y, muy especialmente, la necesidad de fortalecer la seguridad jurídica de unos contribuyentes obligados a liquidar por sí mismos la deuda tributaria, permiten que esta doctrina tenga cada vez mayor aceptación por parte del Tribunal Supremo. El trabajo, a partir de los principales pronunciamientos jurisprudenciales, estudia los motivos que pueden habilitar o inhabilitar la aplicación de esa doctrina en los distintos procedimientos tributarios. Finalmente, contiene una propuesta metodológica general sobre la aplicación de la doctrina de los actos propios en Derecho Tributario.

La doctrina de los actos propios en derecho tributario

La primera edición de este libro es una obra de obligada referencia para la doctrina y la práctica en relación con las figuras del fraude a la ley tributaria (ahora conflicto en la aplicación de la norma tributaria), la elusión fiscal y el abuso del Derecho en este ámbito. Agotada esa edición se publica ahora una nueva, en la que se añaden otros importantes estudios del autor publicados desde la anterior.

Estudios y Comentarios

La aplicación de las normas tributarias y la elusión fiscal

Esta monografía analiza desde una perspectiva jurídica, económica y práctica un tema puntero, original, amplio y complejo, es el centro de muchas discusiones en la actualidad y de gran importancia para el equilibrio de la economía mundial: los Swaps. El autor, con su experiencia de 15 años en los mercados financieros, en banca de inversión, actualmente Managing Director de Deutsche Bank AG en Londres con responsabilidad para los mercados de divisas, opera a diario en los mercados financieros y habiendo cerrado más de 50.000 transacciones de derivados, nos pone delante algunas cuestiones: ¿Qué es un producto derivado? ¿Qué es un Swap? ¿Por qué tanta falta de conocimiento sobre los mismos? Hoy se habla de Swap de divisas, de tipos de interés, sobre índices y materias primas; los Swap pueden hacer referencia a operaciones de activos, de pasivos y a cualquier tipo de subyacente. Se ha desarrollado un estudio dinámico, de derecho vivo y especulativo: se identifica la función económica del Swap, sus formas, su régimen jurídico, su naturaleza jurídica, su tratamiento en la ley concursal, el marco de comercialización y sus controvertidas sentencias a favor del consumidor o a favor de la entidad bancaria.

Ediciones Civitas S.a / Aranzadi

El contrato de swap como tipo de derivado

El neoliberalismo no está funcionando. Las políticas económicas neoliberales han arrastrado a millones de personas a la pobreza y a otras muchas a trabajos precarios y mal pagados. Entretanto, la izquierda se mantiene atrapada en una serie de prácticas que rara vez ofrecen un respiro y menos aún una solución a la crisis. Este libro propone, finalmente, una alternativa. 'Inventar el futuro' es un audaz manifiesto sobre la vida después del capitalismo. Srnicek y Williams -autores del célebre 'Manifiesto aceleracionista'- demuestran que otro mundo es posible. Opuestos a los ideólogos de izquierda que temen irracionalmente los avances tecnológicos, demandan una economía en la que la tecnología nos libere del trabajo y amplíe nuestras libertades.

Malpaso Ediciones

Malpaso Ediciones Sl

Malpaso Editorial

Malpaso

Inventar el futuro

La obra consta de 18 estudios de especialistas (del mundo académico pero también de distintos sectores de la Administración Pública) sobre la fiscalidad que afecta a la producción energética a partir de fuentes renovables. Se examina en tales contribuciones tanto la tributación estatal (IRPF, IS, IVA e ITPAJD) como la autonómica y local, con algunas referencias a la fiscalidad de la Unión Europea. En especial destaca el estudio de los diversos cánones eólicos existentes en España, así como los impuestos sobre aguas embalsadas y otros tributos autonómicos que gravan el daño ambiental relacionado con la producción y transporte de fuentes energéticas limpias. Asimismo se analizan otros tributos como los denominados «cánones urbanísticos» exigidos por la instalación de energías renovables y, por último, los tributos locales (impuestos y tasas) que gravan la producción eléctrica verde. En suma, una obra de la máxima actualidad en la que se analizan las distintas normas fiscales que afectan a las instalaciones de fuentes limpias de energías tratadas con rigurosidad y con amplias referencias a la jurisprudencia constitucional y ordinaria emanada al respecto.

Fiscalidad y energía renovables

El presente libro es fruto de los trabajos científicos llevados a cabo en el marco de las XXVI Jornadas del Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario organizadas por la Asociación Española de Derecho Financiero en Santiago de Compostela. Los informes nacionales y las comunicaciones presentadas, que son aquí publicados, giran en torno a los dos temas principales que fueron objeto de examen y debate: el primero, la interpretación y aplicación de Convenios de Doble Imposición Internacional, y el segundo, la tributación de intangibles. El análisis se realiza de manera comparativa en los informes generales, y más enfocada al Derecho interno en los informes de los países latinoamericanos, España, Italia y Portugal. Tanto la interpretación y aplicación de CDIs, como la tributación de intangibles representan dos de las cuestiones en el ámbito de la Fiscalidad Internacional que más problemas suscitan para los operadores jurídicos. Por ello, el lector podrá encontrar en este libro soluciones profundas, prácticas y exhaustivas a dichos interrogantes. La actualidad de los temas tratados, la calidad de los trabajos publicados y la categoría de los expertos reunidos en esta obra hacen que se trate de una monografía de imprescindible consulta para quien se dedica a la fiscalidad internacional.

Fiscalidad y globalización

La obra examina en relación con la denominada imposición patrimonial, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Gravamen especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no residentes, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, Actos Jurídicos Documentados y Operaciones Societarias, imputación de rentas inmobiliarias en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Activos No Productivos e Impuesto sobre las Viviendas Vacías, las cuestiones relativas a la existencia de una capacidad económica derivada de la titularidad del patrimonio, o de los elementos que lo integran, distinta o adicional a la que supone la renta, sea real o -al menos- potencial, que se obtiene de estos; cuestiones relativas a la finalidad que persiguen los mismos en cuanto a su denominado objeto fin, el gravamen del patrimonio o de la renta; relativas, en función de ello, a la existencia de doble imposición, sobre imposición, o alcance confiscatorio de la imposición sobre dichos objetos imponibles y, en el caso de los impuestos personales sobre la renta, los límites a la progresividad que se derivarían de ello, así como la posibilidad o conveniencia de utilizar el patrimonio como parámetro para graduar dicha progresividad.

Fundamento y límites constitucionales de la fiscalidad patrimonial

En la actualidad nos encontramos ante un nuevo escenario estratégico, criminológico y político-criminal, en el que se aprecia no sólo un salto cuantitativo sino cualitativo, pues los escenarios son muy variados, con diferentes niveles de riesgo y de muy diversa escala de impacto potencial, lo que complica extraordinariamente su prevención y la respuesta estatal. Y es que actualmente las sociedades modernas son sociedades en riesgo, y no obstante los incuestionables beneficios que han generado las dimensiones del desarrollo de la tecnología y las redes de transmisión de datos, existen riesgos indudables que corresponde salvaguardar, los cuales entrañan peligros potenciales que deben de ser neutralizados y erradicados por el ordenamiento jurídico.

El blanqueo de capitales y su relación con la cibercriminalidad (papel + e-book)

Existe en la actualidad un debate abierto sobre la gobernanza fiscal, asentado en la necesidad de una eficacia, eficiencia y transparencia real en las actuaciones administrativas que propicie procedimientos amistosos mediante acuerdos fiscales basados en el consenso y el servicio. Cooperación, que debe tener un reflejo evidente en el régimen sancionador. Lo cual, no implica, la renuncia a la imposición de las mismas ante posibles incumplimientos, sino que, los esfuerzos deberían ir dirigidos a evitar sanciones injustas. En este sentido, el loable objetivo de evitar el fraude fiscal, que sustenta las acciones y estrategias de la Administración tributaria, no puede justificar una elevada prodigalidad de corrección en aras de una mayor recaudación. Es por ello que, mediante la presente monografía en la que hemos seguido una disposición metódica a la vez que práctica, intentamos de manera modesta pero rigurosa, poner de manifiesto la necesidad, a semejanza de otros países, de incorporar instrumentos e incentivos, en nuestro ordenamiento jurídico, que fomenten el cumplimento voluntario de las obligaciones tributarias y alivien a los contribuyentes de la imposición automática de sanciones.

Uso y cesión de evidencias y datos personales entre procesos y procedimientos sancionadores o tributarios (2019)

La colaboración privada y entre administraciones en la aplicación de los tributos (2019)

La tributación de los datos: ¿la última distopía tributaria? (2023)

Ilicitud versus irregularidad en la prueba tributaria (2022)

Protección del medio ambiente (2019)

Paradojas fiscales (2019)

Regulación económica (2012)

La jurisprudencia del tribunal europeo de derechos humanos en materia tributaria (2016)

La sucesión en el derecho tributario (2011)

El cómputo de los plazos en los procedimientos de aplicación de los tributos (2023)

El deber de información en la contratación de instrumentos financieros (2021)

El delito de defraudación tributaria y su interrelación con las distintas disciplinas jurídicas (2020)

El delito fiscal en las personas jurídicas (2019)

Las tecnologías de la información en la actividad empresarial: Aspectos legales y fiscales (2023)

Persiguiendo la sombra de la justicia tributaria (2019)

La doctrina de los actos propios en derecho tributario (2018)

La aplicación de las normas tributarias y la elusión fiscal (2077)

El contrato de swap como tipo de derivado (2014)

Inventar el futuro (2017)

Fiscalidad y energía renovables (2013)

Fiscalidad y globalización (2012)

Fundamento y límites constitucionales de la fiscalidad patrimonial (2022)

El blanqueo de capitales y su relación con la cibercriminalidad (papel + e-book) (2019)

El derecho al error tributario (2023)