El ordenamiento tributario contempla medidas para incentivar o facilitar el pago, aunque sea fuera del período voluntario. Las consecuencias para el obligado tributario de pagar espontáneamente no son tan gravosas como hacerlo tras el correspondiente requerimiento de la Administración Tributaria. Conocer las consecuencias del incumplimiento de las obligaciones tributarias, tanto materiales como formales, resulta fundamental. Precisamente, en este libro se analizan los efectos en el ámbito tributario del incumplimiento del pago de las deudas tributarias en los procedimientos de recaudación, comprobación, inspección y sancionador. Por lo tanto, quedan excluidos del análisis los aspectos penales de la falta de pago de los tributos. A este respecto, importa destacar que la conducta del obligado tributario tiene una indudable repercusión, ya que en función del deber que cumpla, incumpla o cumpla incorrectamente y dependiendo del momento en que se produzca, las consecuencias pueden ser de muy diversa índole: inicio del período ejecutivo y del procedimiento de apremio, acompañado del devengo de otras prestaciones tributarias; pago o cumplimiento extemporáneo sin requerimiento previo; o, finalmente, liquidación administrativa, previa comprobación de la situación tributaria del obligado tributario, seguida, en su caso, de la imposición de la correspondiente sanción a través del procedimiento sancionador.

Tapa blanda

Español

Aranzadi

Aranzadi - Estudios

Consecuencias fiscales de la falta de pago de los tributos

La obra constituye el segundo volumen de una serie de estudios jurídicos, económicos y filosóficos sobre el impacto de la 4ª Revolución industrial. La sociedad digital, como fenómeno transversal, está influyendo en todos los ámbitos de la vida. En el aspecto económico, el comercio electrónico, el blockchain, el uso de apps y plataformas para experiencias de economía colaborativa, la automatización y robotización de los procesos productivos, las monedas virtuales, el uso del crowfunding para financiar proyectos empresariales, entre otros, son circunstancias que están gestando un contexto absolutamente nuevo para la actividad y las relaciones económicas. Como se suele afirmar, la economía digital no es un nuevo sector de la economía, es la nueva economía. Una nueva economía caracterizada por la incorporación de tecnologías disruptiva. La obra aporta diversos estudios jurídicos sobre el fenómeno de la fiscalidad digital y la tributación de las nuevas tecnologías en España y Latinoamérica, con las últimas novedades internacionales en la tributación de los servicios digitales: impuestos sobre servicios digitales y establecimiento permanente digital.

Aranzadi - Monografías

4 Revolución industrial: La fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y latinoamérica

Esta monografía trata de la aplicación de la norma tributaria e intenta reivindicar la interpretación estricta de la ley fiscal precisamente porque es una norma de orden público en el sentido de una norma imperativa dirigida a la Administración Tributaria, que no le permite separarse de su texto literal. Como consecuencia de esa interpretación literal, se presentan determinados conflictos de calificación a la hora de analizar las nociones o construcciones jurídicas recogidas en la norma tributaria para precisamente reivindicar que esos conflictos descansan en una falsa autonomía del Derecho Tributario, y que son más bien la elección, ante una variedad, de una doctrina civil sobre la naturaleza jurídica de una concreta institución que un concepto propio de esta rama del ordenamiento jurídico. Lo mismo se puede decir respecto a la teoría de la apariencia, propia de la teoría general del derecho, y su aplicación en el ámbito tributario o de determinadas presunciones jurídicas que siempre se han visto como mecanismos propios del Derecho Tributario, cuando precisamente tienen su origen en materia civil para conseguir calificar determinados contratos u operaciones jurídicas. También se hace una crítica a la postura que adoptan los funcionarios públicos como guardianes de una moral fiscal cuando aplican una interpretación económica para recalificar determinadas operaciones, para hacerlas caer en el ámbito de aplicación de la norma tributaria y así someterlas a gravamen. Por último, se intentan analizar los contratos innominados para ver la aplicación en el propio ámbito civil del recurso a la analogía o al resultado equivalente y su extrapolación al ámbito tributario, como supuesto de conflicto de calificación, y los conjuntos negociales, para analizar si se pueden reducir por la Administración Tributaria a un único contrato o si siguen manteniendo cada uno de los contratos su propia calificación, a efectos tributarios al igual que a efectos civiles, o la influencia que tiene en la calificación la teoría de la indivisibilidad entre distintos contratos, sobre el análisis de la relación principal y accesorio, o el nexo de interdependencia, entre otros. ESCRIBA AQUÍ] Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

Aplicación de la norma tributaria: Conflictos de calificación

Una de las disciplinas jurídicas más sensibles a los cambios sociales es, sin duda, el Derecho de daños que se ve afectado no sólo por los cambios legislativos sino también por los cambios tecnológicos y por los cambios en las sensibilidad sociales. Los cambios tecnológicos influyen en la aparición de nuevas formas de dañar, o de nuevos bienes o facetas de la persona que las nuevas tecnologías permiten dañar de manera más eficaz; porque un mundo cada vez más tecnológico, con una tecnología que cada vez maneja fuerzas más impresionantes, es también, sin duda, un mundo en el que anidan más peligros para la persona que, cuando se convierten en daños efectivos, deben ser reparados. Pero no sólo los cambios tecnológicos inciden en el Derecho de daños. También lo hacen los cambios en la sensibilidad social en virtud de los cuales ciertos bienes, como por ejemplo el medio ambiente, van tomando una importancia que lleva a la jurisprudencia (o al legislador) a buscar mecanismos para su defensa. Los estudios que componen este volumen son independientes unos de otros, pero tienen en común el que responden a la sensibilidad que respecto del derecho de daños se tiene en la actualidad. En ellos podemos ver las materias que hoy día preocupan a la doctrina y sobre las que la jurisprudencia se está pronunciando: muchas de estas materias pueden considerarse relativamente recientes (protección de datos, medio ambiente, protección de consumidores, daños en el ámbito de las relaciones familiares, daños derivados de la robótica e inteligencia artificial, etc.), otras sin poderse considerar plenamente clásicas (aunque ello, claro está, depende de a qué llamemos ôclásicoö) se vienen ya planteando desde hace algunos años pero siguen teniendo plena actualidad (v.b. la responsabilidad sanitaria, o la lesión de los bienes y derechos de la personalidad). En fin: también se incluyen estudios relativos a cuestiones que siendo indudablemente clásicas se ven hoy especialmente renovadas precisamente por los cambios en la sensibilidad social de nuestra época, como ocurre con la protección de los menores, la violencia de género o los daños causados o sufridos por las personas de edad avanzada. Un último grupo de cuestiones, en fin, se refieren a aspectos perennes del Derecho de daños que, siendo una rama tan dependiente de la jurisprudencia, conviene revisitar con cierta frecuencia. La suma de todos estos trabajos ofrece una radiografía fiel de las cuestiones que ocupan y preocupan a doctrina y jurisprudencia, en relación con el Derecho de daños, en este primer cuarto del Siglo XXI.

Cuestiones clásicas y actuales del derecho de daños (3 tomos)

Tecnos

Biblioteca Universitaria - Tecnos

Curso de derecho financiero y tributario

En un primer bloque se aborda el fenómeno del fraude fiscal, su percepción social, la figura de la declaración tributaria especial, así como las medidas de control de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. El segundo bloque está dedicado a los procedimientos administrativos de control del fraude fiscal, especialmente en lo que al fraude de ley se refiere (con su versión española de conflicto en la aplicación de las normas), así como al estudio de los procedimientos de gestión y de diversos aspectos relacionados con las actuaciones inspectoras. El apartado relativo a los procedimientos administrativos sancionadores y penales contiene diversas aportaciones sobre el derecho a la defensa y sobre algunas cuestiones problemáticas relacionadas con el plazo de duración de las actuaciones inspectoras en los expedientes que se denuncian por presuntos delitos contra la Hacienda Pública. El cuarto bloque se dedica al análisis de fraudes específicos que se producen en determinados e importantes ámbitos como el IVA o la tributación de las sociedades, incluyéndose, en el último apartado, los trabajos relativos a la lucha contra el fraude fiscal en el Derecho comparado y en la normativa de la Unión Europea.

Atelier Libros S.a.

Atelier

Medidas y procedimientos contra el fraude fiscal

Atelier Fiscal

Los principios europeos del derecho tributario

Derecho financiero y tributario

Derecho tributario

Dos partes claras. En la primera se analizan los caracteres del trust que lo hacen una herramienta de elusión normativa en general muy atractiva. Explicamos el trust, ajeno a la tradición española, y que manifiesta una notable y sistemática incomprensión por parte de los autores. En la segunda parte se analiza desde la perspectiva fiscal su potencial como elusor (y en menor medida evasor) fiscal. Desde el tratamiento fiscal, la figura del trust secreto o las cláusulas confidenciales, hasta el tratamiento que reciben desde la Unión Europea y el principio de transparencia fiscal seguido por España. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

El trust: Herramienta de elusión fiscal internacional

El IRPF es uno de los impuestos que más cambios normativos ha sufrido en los últimos tiempos. Varias de estas reformas responden al hecho de adoptar medidas para paliar los efectos de la crisis económica y tratan de incentivar algunas actividades, como el emprendimiento, dado que el sector empresarial es un eje fundamental en el desarrollo y crecimiento económico. Precisamente, en esta obra se va a analizar el IRPF para, a continuación, centrarnos en el tratamiento fiscal del emprendimiento en este impuesto. A este respecto, conviene tener en cuenta que este impuesto grava la renta obtenida por el ejercicio de la actividad económica por parte de un empresario o profesional persona física, no sólo al inicio o puesta en marcha de la actividad empresarial sino durante todo el tiempo en que la misma se mantenga en activo. Para ello, se ha estructurado la presente obra en cuatro capítulos, que van de lo general a lo específico, dedicándose los tres primeros a un examen general del IRPF y centrándose el cuarto en el régimen fiscal del emprendimiento en dicho impuesto.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas el emprendimiento

El estudio presente, bajo el rotulo ôSostenibilidad y Fiscalidadö, constituye un atrevido y lúcido ensayo, muy bien documentado, en el que, tomando como eje principal a los tributos medioambientales, se analizan y denuncian las carencias de todo orden que presentan hoy en día los sistemas tributarios en funcionamiento, de dimensión estatal, y constreñidos a surtir efectos en sus respetivos territorios, para abordar y resolver con eficacia los retos y cuestiones que suscita un mundo globalizado y cada vez más interdependiente, como el actual, en el que muchos problemas requieren soluciones multilaterales de alcance internacional. A partir de un análisis crítico de la situación presente, la profesora Arana apuesta decididamente por respuestas de ámbito global o supranacional, que superen los estrechos márgenes de actuación de las legislaciones internas. Se trata de un valioso estudio, original y novedoso, que no deja indiferente y que obliga a reflexionar y a analizar desde una perspectiva más amplia el impacto de las legislaciones fiscales.

Sostenibilidad y fiscalidad

La Administración goza del derecho a liquidar deudas tributarias regularizando la situación de los obligados al pago; dispone también de la facultad de recaudar las deudas liquidadas, y cuenta con potestad para imponer sanciones tributarias a quienes incurran en conductas infractoras. Pero ninguno de estos derechos es eterno. Si no se ejercitan con cierta diligencia, mueren. En efecto, la pasividad o desidia de la Administración en el uso de estas competencias durante un período mínimo de cuatro años se interpreta como una especie de renuncia tácita a su ejercicio que conduce a la pérdida de todos estos derechos y, sobre todo, a la extinción liberadora de las responsabilidades del obligado tributario. A este fenómeno se le conoce como prescripción de deudas tributarias y representa el objeto de esta monografía, a la que el autor ha procurado dar un enfoque eminentemente práctico. El examen de la jurisprudencia de los últimos años, especialmente la del Tribunal Supremo, ha sido meticuloso. Se comentan las aportaciones doctrinales de los diferentes autores que han trabajado el tema. Y por supuesto, como no podía ser de otra manera, se detiene con particular esmero en el comentario de las novedades normativas de los últimos tiempos, que han afectado de modo sustancial a la materia. Una monografía que busca fundamentalmente servir, ser útil a los profesionales del Derecho. Ellos son conscientes de que la prescripción es un asunto que aflora de modo continuo en nuestras relaciones con la Administración tributaria, por consiguiente, conocerla a fondo es un deber ineludible.

Prescripción de deudas tributarias

Como lenguaje universal del mundo empresarial, la contabilidad es el instrumento o procedimiento a través del que se registran las transacciones económicas. Desde ese objetivo, una de las finalidades de la contabilidad es servir de medio de prueba en asuntos relacionados con la información financiera, por lo que los órganos jurídicos se apoyan en el testimonio de la contabilidad. Analizando la aportación, adquisición y valoración de la prueba contable en el derecho tributario, el objeto de estudio es relevante e inédito por tratarse de lo que podría llamarse "derecho probatorio contable" aplicado al ámbito fiscal. Dicho objeto se presenta como una "ósmosis" entre el derecho tributario, el derecho procesal y derecho contable, enmarcando el análisis de los conceptos en la perspectiva del ordenamiento jurídico español en cuanto a sus leyes y jurisprudencia. En una reflexión de concepto sobre la prueba contable y sus clasificaciones, se presenta una teoría de la prueba contable, donde la contabilidad se plantea como "fuente de prueba" y punto de partida del que emanarían los "medios de prueba contables". Por ende, la contabilidad, así como la prueba contable son, sin lugar a dudas, dos elementos que construyen un instrumento más para que los organismos judiciales y Administación tributaria acudan a su consulta ante las dudas posibles en un proceso o procedimiento tributario. Por ese motivo, el estudio y análisis exhaustivo de todos los elementos que giran en torno a la prueba contable es tan importante para el derecho tributario.

Prueba contable en el derecho tributario

Con este libro se pretende abordar de manera sistemática y evolutiva la normativa e interpretación administrativa y jurisprudencial de la misma, convirtiéndose en un instrumento de consulta en el que se abordan de manera clara y concreta las cuestiones prácticas que pueden surgir en la aplicación de unos impuestos dispares y algunos, incluso, novedosos. La empresas/contribuyentes afectados por los impuestos desarrollados, en la mayor parte de las ocasiones, pertenecen al ámbito energético, uno de los más relevantes en cualquier economía por estratégico y, en la actualidad, dada la preocupación por un crecimiento sostenible y respetuoso con el medio ambiente, objeto de constante control.

Ediciones Civitas S.a / Aranzadi

Fiscalidad práctica 2018. Impuestos especiales y medioambientales (papel + e-book)

Cuadernos Aranzadi De Jurisprudencia Tributaria

La responsabilidad patrimonial de la administración tributaria

El control por parte de los órganos jurisdiccionales del orden contencioso-administrativo de la inactividad administrativa, en cumplimiento del mandato del art. 106 CE, es una cuestión de especial relevancia en el ámbito tributario, por los peculiares perfiles que cobra la ôactuaciónö de la Administración tributaria al servicio del deber constitucional de contribuir del art. 31 CE y el correlativo protagonismo de los obligados tributarios en la aplicación del sistema tributario que de ello se deriva. En esta obra se analiza la aplicación práctica de las acciones procesales que contempla la LJCA en su art. 29, -el ôrecurso de inactividadö y la ôacción de inejecuciónö- como instrumentos al alcance de los obligados tributarios que debieran servir para la efectiva satisfacción de su derecho fundamental de defensa del art. 24 CE frente a esas situaciones patológicas de inercia administrativa que supone, en general, la inactividad. Se trata de un estudio sistemático y exhaustivo de todas las posibles modalidades de inactividad material y formal, y las que en ellas se subsumen, que no encuentran acomodo en el recurso ordinario del art. 25 LJCA. El enfoque metodológico se basa en dos parámetros fundamentales. Por un lado, la obra tiene un carácter interdisciplinar porque, debido a la especialidad de la materia tributaria, resulta ineludible el contraste con el régimen jurídico común sobre el deber de resolver de la Administración y las consecuencias de su incumplimiento. Por otro, la cuestión ha adquirido un inusitado vigor a la luz de la actual tendencia jurisprudencial con arreglo a la cual el TS ha dotado de un evidente protagonismo al principio de buena administración del art. 41 CDFUE. Su posible consideración como derecho de los administrados a la ôtutela administrativa efectivaö, y su innegable conexión con el derecho fundamental de acceso a la jurisdicción del art. 24 CE, son las guías esenciales del trabajo en el que se aborda la necesidad de revisar un régimen jurídico cuyos cimientos están siendo puestos en entredicho. Esta obra completa el catálogo de Editorial Aranzadi.

Editorial Aranzadi

Revisión jurisdiccional de la inactividad de la administración tributa

Se analiza el régimen de infracciones y sanciones tributarias establecido en la LGT, sobre la base de la reciente jurisprudencia de nuestros tribunales de justicia y las recientes reformas normativas (Leyes 11/2021 y 5/2022).

Las infracciones y sanciones en la ley general tributaria

La digitalización de la información ha permitido comunicarse de un modo prácticamente instantáneo, independientemente de la distancia. Este hecho, junto con otros fenómenos geopolíticos han supuesto una eliminación física de las distancias geográficas y temporales que ha cambiado radicalmente el modo de comprender las relaciones personales y económicas en todos los niveles y ángulos comprensibles. Este cambio de paradigma también ha incidido, inevitablemente, sobre los sistemas fiscales. Los legisladores han tenido que modificar las normas clásicas de lucha contra el fraude y la evasión para hacer frente a los retos que plantea la nueva realidad digital en este ámbito. Así pues, esta obra pretende abordar la evolución de los modelos de intercambio de información con fines tributarios y su encaje respecto a los derechos y garantías de los contribuyentes que pueden verse afectados en los procedimientos de intercambio de información. Todo ello desde una perspectiva estatal, europea y global, sobre la que se realiza un análisis de proporcionalidad, para ver el impacto que pueden tener los nuevos modelos de intercambio de información con el conjunto de derechos y garantías que afectan los datos de los contribuyentes.

Los derechos y las garantías de los contribuyentes en la era digital

Las nuevas tecnologías disruptivas tienen tal calificación porque provocan una brusca revolución sobre aspectos sociales, económicos y jurídicos. La materia tributaria no es ajena al impacto que ofrecen nuevas tecnologías como el Big Data, la Inteligencia Artificial, la robótica o los nuevos modelos de negocio basados en la generación de contenido online. Se producen una serie de desafíos sobre los sistemas tributarios a la par que la apertura de nuevas oportunidades para la mejora del cumplimiento tributario y la lucha contra el fraude y la evasión fiscal. El principal objetivo debe ser que las nuevas tecnologías no impidan una aplicación transversal de los principios constitucionales que rigen el sistema tributario y asegurar una tributación justa que garantice el sostenimiento de los gastos públicos. A estos efectos, esta obra colectiva analiza el impacto de la digitalización sobre los sistemas tributarios, especialmente en lo que respecta a la robótica, la Inteligencia Artificial y las técnicas de análisis de macrodatos o Big Data. El enfoque de estudio que se sigue en este libro es doméstico e internacional y busca ofrecer una visión del estado actual de la cuestión y proponer, en la medida de lo posible, una serie de propuestas para un sistema tributario más justo y equitativo.

Nuevas tecnologías disruptivas y tributación

En esta obra se exponen con un enfoque eminentemente práctico los importantísimos beneficios fiscales para la empresa familiar previstos en la normativa de los Impuestos sobre el Patrimonio y sobre Sucesiones y Donaciones. Para ello se estudian en profundidad los problemas que se plantean a la hora de verificar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la aplicación de la exención en Patrimonio y las reducciones por transmisiones inter vivos o mortis causa en Sucesiones y Donaciones, prestando especial atención a la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos y de los Tribunales Económico-Administrativos tanto Regionales como el Central, así como a la jurisprudencia dictada por los Tribunales de Justicia, que en muchas ocasiones resultan contradictorias. Desde el punto de vista del asesor fiscal resulta de extraordinario interés, para orientar adecuadamente a sus clientes, conocer el alcance de los requisitos que deben cumplirse para que puedan aplicarse tanto los beneficios fiscales contemplados en la normativa estatal como las mejoras de las reducciones estatales y las reducciones propias aprobadas por las Comunidades Autónomas en ejercicio de sus competencias normativas".

Thomson Reuters Aranzadi

Beneficios fiscales para la empresa familiar en los impuestos sobre el patrimonio y sobre sucesiones

La presente obra aborda las implicaciones del nuevo escenario normativo derivado de la crisis financiera desde la perspectiva del pequeño inversor. El libro analiza las consecuencias que ésta posee tanto para el Derecho Público (nuevas autoridades reguladoras) como para el Derecho Privado (acciones civiles y mercantiles).  La Unión Europea identificó como uno de los detonantes de la crisis financiera los déficits en la supervisión pública lo que ha generado toda una serie de reformas legislativas en orden a solventar dicha cuestión. Estas modificaciones no son exclusivamente administrativas sino también mercantiles y civiles, de ahí que este volumen recoja el análisis de las mismas en todos los ámbitos afectados, lo que puede apreciarse en la propia estructura de la obra.  Sin embargo, el estudio no se ha limitado al análisis de las normas sino que recoge igualmente la situación actual incorporando en esta obra los sistemas actualmente existentes de protección del consumidor-inversor. En este punto se ha incorporado los dos procedimientos administrativos desarrollados por la Comisión Nacional del Mercado de Valores que mayor impacto tienen sobre el minorista, en concreto, los procedimientos sancionadores y la revocación de autorizaciones.

Consecuencias fiscales de la falta de pago de los tributos (2018)

4 Revolución industrial: La fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y latinoamérica (2019)

Aplicación de la norma tributaria: Conflictos de calificación (2020)

Cuestiones clásicas y actuales del derecho de daños (3 tomos) (2021)

Curso de derecho financiero y tributario (2022)

Medidas y procedimientos contra el fraude fiscal (2012)

Los principios europeos del derecho tributario (2016)

Derecho financiero y tributario (2022)

Derecho tributario (2022)

El trust: Herramienta de elusión fiscal internacional (2022)

El impuesto sobre la renta de las personas físicas el emprendimiento (2020)

Sostenibilidad y fiscalidad (2021)

Prescripción de deudas tributarias (2013)

Prueba contable en el derecho tributario (2022)

Fiscalidad práctica 2018. Impuestos especiales y medioambientales (papel + e-book) (2018)

La responsabilidad patrimonial de la administración tributaria (2011)

Revisión jurisdiccional de la inactividad de la administración tributa (2024)

Las infracciones y sanciones en la ley general tributaria (2023)

Los derechos y las garantías de los contribuyentes en la era digital (2018)

Nuevas tecnologías disruptivas y tributación (2022)

Beneficios fiscales para la empresa familiar en los impuestos sobre el patrimonio y sobre sucesiones (2014)

La supervisión del mercado de valores: La perspectiva del inversor-consumidor (2017)

La prevención del blanqueo de capitales (2019)

Seguridad jurídica y derecho tributario: Presente y futuro (2019)