Tapa blanda

Tapa dura

Catalán

Español

Inglés

Acantilado

Antoni Bosch

Antoni Bosch Editor, S.a.

Aranzadi

Arpa Editores

Atelier Libros S.a.

Bosch

Ciss

Ciss Editorial

Civitas

Colex

Debate

Delta Publicaciones

Deusto

Ediciones Olejnik

Editorial Comares

Editorial Dykinson, S.l.

Editorial Reus S.a.

Editorial Reverte

Editorial Reverte Sa

Editorial Tirant Lo Blanch

Editorial Universitaria Ramón Areces

El Viejo Topo

El Viso

Http://Www.siglantana.com

IUSTEL. Portal Derecho, S.a

J. M. Bosch Editor

J.m. Bosch Editor

Junta De Cronistas De Canarias

La Ley

Lex Nova

Malpaso

Marcial Pons Ediciones Jurídicas Y Sociales, S.a.

Marcial Pons Jurídicas

Profit

Profit Editorial

Seurat Ediciones

Tecnos

Turner

Turner Libros

Una de las disciplinas jurídicas más sensibles a los cambios sociales es, sin duda, el Derecho de daños que se ve afectado no sólo por los cambios legislativos sino también por los cambios tecnológicos y por los cambios en las sensibilidad sociales. Los cambios tecnológicos influyen en la aparición de nuevas formas de dañar, o de nuevos bienes o facetas de la persona que las nuevas tecnologías permiten dañar de manera más eficaz; porque un mundo cada vez más tecnológico, con una tecnología que cada vez maneja fuerzas más impresionantes, es también, sin duda, un mundo en el que anidan más peligros para la persona que, cuando se convierten en daños efectivos, deben ser reparados. Pero no sólo los cambios tecnológicos inciden en el Derecho de daños. También lo hacen los cambios en la sensibilidad social en virtud de los cuales ciertos bienes, como por ejemplo el medio ambiente, van tomando una importancia que lleva a la jurisprudencia (o al legislador) a buscar mecanismos para su defensa. Los estudios que componen este volumen son independientes unos de otros, pero tienen en común el que responden a la sensibilidad que respecto del derecho de daños se tiene en la actualidad. En ellos podemos ver las materias que hoy día preocupan a la doctrina y sobre las que la jurisprudencia se está pronunciando: muchas de estas materias pueden considerarse relativamente recientes (protección de datos, medio ambiente, protección de consumidores, daños en el ámbito de las relaciones familiares, daños derivados de la robótica e inteligencia artificial, etc.), otras sin poderse considerar plenamente clásicas (aunque ello, claro está, depende de a qué llamemos ôclásicoö) se vienen ya planteando desde hace algunos años pero siguen teniendo plena actualidad (v.b. la responsabilidad sanitaria, o la lesión de los bienes y derechos de la personalidad). En fin: también se incluyen estudios relativos a cuestiones que siendo indudablemente clásicas se ven hoy especialmente renovadas precisamente por los cambios en la sensibilidad social de nuestra época, como ocurre con la protección de los menores, la violencia de género o los daños causados o sufridos por las personas de edad avanzada. Un último grupo de cuestiones, en fin, se refieren a aspectos perennes del Derecho de daños que, siendo una rama tan dependiente de la jurisprudencia, conviene revisitar con cierta frecuencia. La suma de todos estos trabajos ofrece una radiografía fiel de las cuestiones que ocupan y preocupan a doctrina y jurisprudencia, en relación con el Derecho de daños, en este primer cuarto del Siglo XXI.

Aranzadi - Monografías

Cuestiones clásicas y actuales del derecho de daños (3 tomos)

España

La obra se refiere a la incidencia de la autoliquidación en el sistema de aplicación de los tributos en España, se valora cómo la participación del contribuyente influyó en la normativa tributaria reguladora del esquema clásico de gestión hasta llegar al predomino de aplicación de los tributos basado en la autoliquidación. Se indaga la normativa previa a la Ley General Tributaria de 1963 para conocer aspectos relacionados con el rápido agotamiento de este modelo de gestión tributaria, transformación impulsada por la reforma tributaria llevada en España en la década de los años setenta del siglo pasado y que vino a consolidar lo que se llamó privatización de la gestión tributaria.Para precisar si en este proceso de transformación intervinieron otros aspectos se hace una revisión de la comunicación de datos, el deber de suministro de información, la implementación de la informática así como las liquidaciones paralelas y los riesgos de los controles informáticos. Así, se pretende dar una visión integral sobre el proceso de transformación experimentado en la gestión tributaria española, en un contexto en el que la tributación adquiere carácter general y da lugar a la tributación en masa.Se analizan las causas para la implementación de las autoliquidaciones así como la falta de idoneidad de la Ley General Tributaria de 1963 respecto a las mismas, lo cual, paradójicamente, impulsó grandes debates en la doctrina y la jurisprudencia hasta llegar a la Ley 58/2003, General Tributaria.La estructura de la Administración tributaria española incorporó un añadido adicional a la ya limitada regulación de la autoliquidación en la Ley General Tributaria de 1963, y ello debido a la distinción entre los órganos de gestión y de inspección de los tributos. Se destaca cómo la autoliquidación hizo sucumbir la eficacia de dicha distinción por no ajustarse a un modelo de gestión en el que la autoliquidación tiene un papel preponderante; la pretendida distinción es vista desde esta perspectiva hasta llegar a la convergencia de funciones liquidadoras y comprobadoras en la Ley 58/2003, General Tributaria.Con la vigente Ley 58/2003, General Tributaria se pone fin a la ausencia de regulación sobre la autoliquidación, se adopta la expresión aplicación de los tributos, la cual es desentrañada en correspondencia con la llamada gestión tributaria. La aplicación de los tributos viene a admitir de forma plena que la normativa tributaria puede ser aplicada directamente por los particulares sin la intervención de la Administración tributaria, superando así los paradigmas sobre los cuales se construyó la Ley General Tributaria de 1963.Lenin José Andara SuárezAbogado Magna Cum Laude por la Universidad de Los Andes (ULA), Venezuela.Diploma de Estudios Avanzados en Derechos y Garantías del Contribuyente por la Universidad de Salamanca.Doctor por la Universidad de Salamanca en Administración, Hacienda y Justicia en el Estado Social.Profesor de Finanzas Públicas y Derecho Financiero de la Universidad de Los Andes (ULA) y Coordinador del Grupo de Investigación de Derecho Público.Autor de los siguientes libros en Derecho Financiero y Tributario.-Poder y potestad tributaria. Acerca de las competencias tributarias en la República Bolivariana de Venezuela (2010).-Ingreso, gasto y presupuesto público en el ordenamiento jurídico venezolano. Tomo I (2011).-El Presupuesto público venezolano (2012).-El acto de liquidación tributaria. La determinación por la Administración tributaria(2013).Autor de artículos científicos en revistas especializadas y capítulos de libros.

La autoliquidación y su incidencia en el sistema de aplicación de los tributos en España.

En la presente obra un grupo de especialistas de Derecho Tributario (profesores de Universidad y magistrados del TS y de TSJ) estudian las disposiciones de la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-administrativa, y reflexionan sobre sus efectos en el ámbito de los litigios tributarios. Existen en este campo especialidades y matices que justifican una obra monográfica que ponga el acento en las particularidades que afectan a los procedimientos judiciales seguidos contra el Fisco. Las materias analizadas en la obra abarcan temas tan relevantes en materia tributaria como la actividad impugnable (actos administrativos y disposiciones generales, así como inactividad y vía de hecho); las competencias de los órganos judiciales y legitimación de las partes; las reglas de determinación de la cuantía en el recurso contencioso-administrativo; el análisis de distintos actos y momentos en el seno del proceso como la demanda y contestación; la extensión de sus efectos a otros supuestos, así como otros modos de terminación del proceso como la mediación; el procedimiento abreviado y otros procedimientos especiales como el de protección de derechos fundamentales; las medidas cautelares; los recursos de lesividad, apelación y casación o la cuestión de ilegalidad. En definitiva, se trata de una obra que constituye una gran ayuda para quienes dirijan y asesoren en relación con pleitos de naturaleza tributaria.

Estudios sobre el proceso contencioso-administrativo en materia tributaria

La importancia del sector turístico en España es innegable, puesto que su aportación al PIB supera el 10%, siendo, por tanto, una fuente significativa de creación de empleo y riqueza para la economía española. De ahí, que la realización un análisis jurídico-tributario del mismo adquiera relevancia en la actualidad, ya que se trata de un sector vulnerable a la situación económico nacional e internacional, pues sus ingresos dependen de la capacidad económica de los ciudadanos-contribuyentes. Por ello, parece adecuado analizar si el sistema tributario español, tanto desde el ámbito de la fiscalidad directa como indirecta, recogen una normativa fiscal específica para el sector o incluyen determinados beneficios fiscales que lo protejan ante los ciclos económicos, que sirvan para asentar y favorecer el desarrollo de un sector clave de la economía española.Raquel Álamo Cerrillo. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas (2005) y Doctora en Economía Política y Hacienda Pública (2012) por la Universidad de Castilla-La Mancha, desarrolla su labor docente en el marco de la fiscalidad nacional e internacional y su actividad investigadora se centra en dos campos de la fiscalidad: economía digital y turismo. Ambas líneas de investigación tienen una gran repercusión en el ámbito económico, tributario y social, además, las mismas se encuentran interrelacionadas, pues la economía colaborativa es consecuencia de la economía digital y ha servido para el nacimiento de nuevos tipos de alojamientos turísticos.

El sector turístico español

El tiempo transcurrido desde la entrada en vigor de la Ley General Tributaria y de sus reglamentos de desarrollo permite, a estas alturas, disponer de un conjunto de Sentencias y de Resoluciones del TEAC bastante extenso. Ello conduce a examinar, con una visión práctica, un buen número de temas relativos a los procedimientos tributarios, concediéndoles la gran importancia que tienen.El calificativo de cuestiones adjetivas que, en ocasiones, se utiliza para referirse a los aspectos formales y procedimentales del Derecho tributario no debe llevar a creer que tales materias son asuntos menores. Convencidos de esa idea los autores de la monografía Procedimientos Tributarios: aspectos prácticos, han seleccionado para su análisis 16 bloques de materias.A lo largo de la obra se pasa revista a las más diversas cuestiones, comunes y específicas, referidas a los distintos procedimientos tributarios (gestión, inspección, recaudación, sancionador y revisión en vía administrativa). Se ha pretendido que sea un instrumento útil para los profesionales y estudiosos del Derecho Tributario.

Procedimientos tributarios: Aspectos prácticos.

El presente libro realiza un análisis completo de la declaración de nulidad de pleno derecho en materia tributaria. A partir de la regulación contenida en el artículo 217 de la Ley General Tributaria de 17 de diciembre de 2003 y en los artículos 4 y siguientes del Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, que aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley General Tributaria, se hace un estudio de los presupuestos que habilitan la utilización de este procedimiento especial de revisión, de las causas de nulidad de pleno derecho y de los distintos trámites que vertebran el procedimiento. La obra no se circunscribe al estudio del Derecho Tributario. Al contrario, examina también de forma rigurosa la revisión de oficio en el ámbito del Derecho Administrativo. Además, colma las lagunas de la normativa tributaria mediante la aplicación supletoria de los correspondientes preceptos de la LRJPAC. Así, se aborda toda la problemática relativa a la suspensión de la ejecución del acto, al reconocimiento de indemnizaciones y a la aplicación del artículo 106 LRJPAC.Este libro incluye, además del estudio de la dogmática general de la institución, un análisis detallado de la jurisprudencia y de la doctrina del Consejo de Estado. Por ello, se revela como un instrumento imprescindible para su consulta por los profesionales y estudiosos del Derecho Público.

La declaración de nulidad de pleno derecho en materia tributaria.

El Gobierno Corporativo ha adquirido en los últimos años -podría afirmarse- el don de la ubicuidad. Buen gobierno es entendido hoy como un "deber" inherente a la estructura de toda sociedad, no solo la que estructura la gran empresa, sino también la de dimensiones algo más reducidas. Tanto es así que hoy en día el mal gobierno se percibe como un riesgo que afecta al valor de las entidades. Y si ello puede afirmarse respecto de cualquier empresario colectivo, societario o no, resulta mucho más acuciante en aquellas que desarrollan sus actividades en el sector financiero. Con el título Actores, actuaciones, controles del buen gobierno societario y financiero se presenta esta obra colectiva que recoge las investigaciones de un amplio equipo de profesores que de una u otra forma (cursos, seminarios, proyectos de investigación) participaron durante años en las actividades del Centro de Responsabilidad Social, Gobierno Corporativo y Protección del Inversor de la Universidad de Santiago de Compostela.La primera parte del volumen lleva el título de "Reformas del Derecho de sociedades y servicios financieros impulsadas desde el movimiento de gobierno corporativo". Se divide en dos grandes subapartados, en cada uno de los cuales se insertan los capítulos del libro: "Visión actual y perspectivas del buen gobierno", por un lado y "Organizaciones y gobernanza responsable", por otro lado. Refleja bien las grandes líneas del gobierno corporativo actual, a caballo entre la influencia de las entidades bancarias y financieras en general, y la visión de responsabilidad y sostenibilidad. En la segunda parte, titulada "Actores del buen gobierno y del control", se recogen capítulos en torno a, por un lado, la llamada "Gobernanza de intereses" (administración, accionistas, inversores), dejando para la siguiente sección los capítulos sobre "Control, clientela y aspectos internacionales". Buen gobierno, retribuciones, comisiones del consejo, funcionamiento de la junta general, gobernanza de productos, impacto de las nuevas tecnologías, de la contabilidad y de la auditoría por citar algunos aspectos principales que son recogidos en la obra, dan cuenta con detalle del estado actual y de las perspectivas de una ciencia apasionante como es el Gobierno Corporativo.

Marcial Pons

Actores, actuaciones y controles del buen gobierno societario y financiero

La reedición de la obra capital de Paul Laband Das Budgetrecht, en la excelente traducción española de José Zamit, se completa ahora con un nuevo estudio preliminar del profesor Alvaro Rodríguez Bereijo Una lección de Derecho Constitucional: un ensayo jurídico, de doctrina, historia y cultura constitucional, sobre la formación del concepto de ley en la dogmática alemana de la segunda mitad del siglo XIX, construido al hilo de un hecho histórico, el conflicto constitucional en el Estado prusiano, entre el Rey y el Parlamento, a propósito de la aprobación del Presupuesto. Un capítulo esencial en la historia del Derecho Público en Europa que, en palabras del profesor Ignacio de Otto, constituye "el acta fundacional del Derecho Público moderno", pues se trata de la primera vez en que se procede a una elaboración técnica de la respuesta constitucional a un conflicto político a partir de la Constitución vigente y con conceptos puramente jurídicos. En este libro se lleva a cabo un detenido y exhaustivo análisis de la obra de Laband en su contexto histórico y político, con particular detenimiento en la construcción de la concepción dualista de la ley en sentido formal y material como artificio dogmático para resolver como una cuestión jurídica un conflicto entre poderes del Estado que había devenido en un conflicto constitucional.

Tecnos - Clásicos Del Pensamiento

Derecho presupuestario

Biblioteca Universitaria - Tecnos

Derecho tributario

Derecho financiero y tributario

La tercera edición de este manual mantiene la estructura original incorporando las modificaciones producidas tanto en los convenios como en diversos ordenamientos internos -como el Global Intangible Low Taxed Income (GILTI) de Estados Unidos-, así como las nuevas iniciativas tanto de la OCDE como de la Unión Europea para asegurar el intercambio automático de información en diversos ámbitos (cuentas financieras, rulings, esquemas de planificación fiscal agresivos, informes país por país de las multinacionales, etc.) y para limitar la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios (plan BEPS de la OCDE, propuesta europea de ampliar el establecimiento permanente en los supuestos de presencia digital gravable, Directivas antiabuso, etc.). La obra se divide en siete capítulos dedicados a: contenido y fuentes (Modelos de Renta y Patrimonio, TIEA?); los diferentes criterios de sujeción al impuesto; medidas para evitar la doble imposición; límites al poder tributario de los Estados derivados de los CDI en materia de renta y patrimonio, de sucesiones y de las Directivas comunitarias; procedimientos de resolución de conflictos y de colaboración entre Administraciones fiscales; planificación fiscal y medidas antiabuso (precios de transferencia, limitaciones al endeudamiento, Controlled Foreign Companies, paraísos fiscales, etc.); derechos de aduana e impuestos indirectos en el tráfico internacional. En cada uno de estos capítulos se combina el análisis de las distintas fuentes aplicables -internacionales, comunitarias e internas- con numerosas referencias a sistemas fiscales concretos. Este enfoque comparado, imprescindible en un mundo globalizado como el actual, permitirá al lector hacerse una idea clara y precisa no solo de la red de convenios española sino también de cuestiones tales como la singularidad de los CDI firmados por Estados Unidos, la tributación de los residentes no domiciliados del Reino Unido, Irlanda o Malta, los referéndum sobre el mantenimiento de la tributación suiza "a la carta", el régimen de las partnerships y su tratamiento en los convenios, las BV holandesas, las fundaciones de Liechtenstein, los trusts y fideicomisos, el tratamiento de los REIT (SOCIMI) con socios no residentes, las reglas del comercio internacional aprobadas en el marco de la OMC, etcétera. En las páginas finales se incluyen una versión en castellano del Modelo OCDE, la Convención multilateral de 2016, cuadros-resumen de los límites previstos en los convenios españoles al gravamen en la fuente (dividendos, intereses y cánones), el Convenio Multilateral sobre Asistencia Mutua, un listado de los acuerdos de intercambio de información, otro de los acuerdos preferenciales y de asociación de la UE, una reseña bibliográfica y un glosario de términos específicos del Derecho fiscal internacional.

Marcial Pons Ediciones Juridicas Y Sociales, S.a.

Derecho fiscal internacional

Delgado García, A.M., Oliver Cuello, R. Quintana Ferrer, E. y Urquizu Cavallé, A. La fiscalidad del deporte presenta perfiles propios, pero ha sido abordada por el legislador español de forma fraccionada y especialmente desde la perspectiva de la tributación sobre la renta. Asimismo, a la complejidad técnica alcanzada por la acumulación de medidas parciales se añade el goteo continuo de reformas fiscales sobre el tema que se han ido sucediendo. Como consecuencia de dicha situación, se han producido las regulaciones más diversas, no siempre coherentes con las políticas de subvenciones o ayudas directas, y con no pocas contradicciones internas. Pero, además de la inexistencia de normas fiscales específicas que regulen las diferentes situaciones del deporte, destaca la dispersión de la mencionada normativa. En suma, tales políticas han dado como resultado un panorama fiscal complejo y confuso, con tratamientos diversos en función de los diferentes sujetos que intervienen en el deporte (deportistas, entidades deportivas y entidades que promueven el deporte) y de las distintas situaciones en que se encuentran (deportistas de base o de élite; el amplio abanico de formas jurídicas que pueden adoptar las entidades deportivas; y el mecenazgo y patrocinio deportivos). Extracto del índice: 1. Fiscalidad de las entidades deportivas Entidades deportivas sin fines lucrativos Impuesto sobre sociedades Régimen fiscal especial de la Ley 49/2002 Entidades parcialmente exentas Impuesto sobre el valor añadido Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados Impuestos locales Sociedades anónimas deportivas Imposición directa de la transformación en sociedades anónimas deportivas Imposición indirecta de la transformación en sociedades anónimas deportivas 2. Fiscalidad del mecenazgo y patrocinio deportivos Régimen fiscal del mecenazgo deportivo La colaboración empresarial y el patrocinio deportivos 3. Régimen fiscal de los deportistas Tributación de la renta obtenida por los deportistas Rentas sometidas a gravamen y clases de renta que genera la comercialización del derecho de imagen Otros impuestos que afectan a los deportistas 4. Fiscalidad internacional de los deportistas La residencia fiscal en el modelo OCDE de CDI La tributación de las rentas de los deportistas en el Modelo OCDE de CDI La tributación de los deportistas en España, aplicando el modelo de OCDE

Fiscalidad del deporte

Curso de derecho financiero y tributario

Tratado sobre la imposición directa es un libro de consulta que analiza de forma práctica y didáctica los tributos directos con una exposición clara y sencilla, pero a su vez, con absoluta profundidad, lo cual permite alcanzar un conocimiento pormenorizado de la materia.Constituye una guía de consulta imprescindible tanto para el estudio como para el desarrollo práctico de los impuestos. Para alcanzar tan ambicioso objetivo, el libro se ha servido de numerosos y múltiples ejemplos que facilitan su seguimiento y comprensión.

Tratado sobre la imposición directa (5 edición).

En los últimos años se han producido cambios fundamentales en la movilidad de nuestras ciudades que están transformando el paradigma de los desplazamientos cortos dentro de ellas. El vehículo a motor entendido en su sentido tradicional ya no es el protagonista y ha dado paso a un uso compartido de la vía, donde motocicletas, bicicletas, bicicletas con pedaleo asistido, vehículos de movilidad personal (VMP) y peatones cobran cada día más importancia. No hay duda de que los VMP se han convertido en una opción legítima para mucha gente. Pero, para su encaje definitivo, habrá que validar la seguridad que ofrecen y reordenar las ciudades si se pretende, realmente, conseguir resultados en términos de seguridad vial y sostenibilidad. En este contexto, un número importante de ciudades españolas y del mundo, se encuentran con una regulación de estos nuevos vehículos que muchas veces está por detrás de su expansión y desarrollo, y se enfrentan a otras dificultades como su estacionamiento, compitiendo por la utilización del dominio público con otros usuarios, su aptitud como vehículos para circular o, incluso, cuando se trata de empresas explotadoras de su uso, su incorporación pacífica en la red de transporte discrecional previamente existente en la que un actor fundamental es el taxi. Asimismo, debemos destacar que los Ayuntamientos incurren en gastos por la gestión de la circulación por los espacios públicos, por garantizar la seguridad vial y el fomento de una movilidad sostenible. Por lo que requieren de ingresos suficientes que les permitan satisfacer dichos gastos. Dentro de estos ingresos, las entidades locales, pueden establecer y exigir tributos de acuerdo con la Constitución y las leyes. En efecto, se establecen distintas figuras tributarias pertenecientes a los municipios que gravan a otros vehículos, principalmente, vehículos de tracción mecánica. Sin embargo, no existe ninguna disposición que se refiera específicamente a la fiscalidad de los VMP y se aprecian lagunas o espacios dentro del ordenamiento jurídico que requieren, para colmarlos, la utilización de normas similares y la aplicación de técnicas de integración jurídica. También a nivel tributario la controversia que se genera pivota entre fomentar este tipo de movilidad sostenible y escasamente contaminante con el hecho de que se ocupe y use la vía y espacios públicos. A tal dicotomía hemos de añadir una tercera variable y que resulta de la explotación económica de los vehículos de movilidad personal. Este nuevo punto de vista permite dimensionar en toda su complejidad un fenómeno creciente en nuestras ciudades que no se ciñe a la promoción del uso de tales vehículos. Este estudio examina, precisamente, la idoneidad de los instrumentos jurídico-tributarios del ámbito local para obtener ingresos con los que cubrir los costes que implica la ordenación de la circulación urbana afectada por la inclusión de estas nuevas formas de transporte. El libro incorpora los principales resultados alcanzados con el desarrollo del proyecto Tributación en el ayuntamiento de Barcelona sobre empresas explotadoras de vehículos de movilidad personal, financiado por el Ilustre Colegio de Abogados de Barcelona, que obtuvo el premio Ferrer Eguizábal a mejor proyecto en Derecho Financiero y Tributario 2020. Aunque el proyecto que da origen a esta obra, estuvo pensado, inicialmente, para ser de aplicación en el Ayuntamiento de Barcelona, las líneas de regulación y las propuestas de lege ferenda que aparecen recogidas en ella giran en torno a la tributación de nuevas formas de movilidad caracterizada por los VMP en todo el ámbito local.Dra. Zuley Fernández Caballero es profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Autònoma de Barcelona. Desarrolla su labor docente e investigativa en el ámbito de la tributación, la digitalización, los nómadas digitales y el fomento fiscal de la innovación. Tiene varios artículos y libros publicados sobre dichas materias. Puede consultarse su perfil investigador en https://cvn.fecyt.es/0000-0002-3689-0506.Dr. Miguel Ángel Sánchez Huete es profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Autónoma de Barcelona. Es autor de numerosos artículos y libros sobre la materia. Además de su formación académica y su experiencia profesional como abogado, también es investigador en temas como la economía colaborativa y la discriminación de género en el sistema fiscal.Dr. José Antonio Fernández Amor es Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Autònoma de Barcelona. Combina su tarea docente con la investigación en varios temas como la tributación y las nuevas tecnologías, la efectividad de los principios fundamentales del Derecho tributario o la distribución territorial del poder financiero, lo que ha dado lugar a publicar diversos trabajos. Su perfil investigador puede consultarse en https://portalrecerca.uab.cat/en/persons/jose-antonio-fernandez-amor-3

Ayuntamientos, fiscalidad y transporte:

Esta monografía trata de la aplicación de la norma tributaria e intenta reivindicar la interpretación estricta de la ley fiscal precisamente porque es una norma de orden público en el sentido de una norma imperativa dirigida a la Administración Tributaria, que no le permite separarse de su texto literal. Como consecuencia de esa interpretación literal, se presentan determinados conflictos de calificación a la hora de analizar las nociones o construcciones jurídicas recogidas en la norma tributaria para precisamente reivindicar que esos conflictos descansan en una falsa autonomía del Derecho Tributario, y que son más bien la elección, ante una variedad, de una doctrina civil sobre la naturaleza jurídica de una concreta institución que un concepto propio de esta rama del ordenamiento jurídico. Lo mismo se puede decir respecto a la teoría de la apariencia, propia de la teoría general del derecho, y su aplicación en el ámbito tributario o de determinadas presunciones jurídicas que siempre se han visto como mecanismos propios del Derecho Tributario, cuando precisamente tienen su origen en materia civil para conseguir calificar determinados contratos u operaciones jurídicas. También se hace una crítica a la postura que adoptan los funcionarios públicos como guardianes de una moral fiscal cuando aplican una interpretación económica para recalificar determinadas operaciones, para hacerlas caer en el ámbito de aplicación de la norma tributaria y así someterlas a gravamen. Por último, se intentan analizar los contratos innominados para ver la aplicación en el propio ámbito civil del recurso a la analogía o al resultado equivalente y su extrapolación al ámbito tributario, como supuesto de conflicto de calificación, y los conjuntos negociales, para analizar si se pueden reducir por la Administración Tributaria a un único contrato o si siguen manteniendo cada uno de los contratos su propia calificación, a efectos tributarios al igual que a efectos civiles, o la influencia que tiene en la calificación la teoría de la indivisibilidad entre distintos contratos, sobre el análisis de la relación principal y accesorio, o el nexo de interdependencia, entre otros. ESCRIBA AQUÍ] Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

Aranzadi - Estudios

Aplicación de la norma tributaria: Conflictos de calificación

Sin lugar a dudas la figura del compliance ha adquirido una especial relevancia a raíz de la reforma del CP del año 2010, que introdujo en nuestro ordenamiento la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Las personas jurídicas se convierten en penalmente responsables de los delitos cometidos en su nombre o por su cuenta por sus representantes legales y administradores, pero también por quienes, estando sometidos a su autoridad, hayan podido realizar los hechos por no haberse ejercido sobre ellos el debido control. Dentro de dichas figuras delictivas adquiere una especial trascendencia el delito fiscal. Para que la Administración tributaria pueda presentar denuncia o querella por delito fiscal contra la persona jurídica será necesario que previamente haya valorado en el curso de las actuaciones de comprobación e investigación correspondientes que, junto a la conducta típica de defraudación, no existe en la persona jurídica el oportuno programa de compliance penal o que, existiendo dicho programa, el mismo no resulta adecuado. Y ello sin perjuicio de que sea en el proceso judicial penal donde deba determinarse si hay o no delito del que sea responsable penalmente la persona jurídica. La presente Monografía tiene por objeto analizar la evolución experimentada a lo largo de estos últimos tiempos por la regulación relativa a la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, en particular, a la derivada de supuestos de delito fiscal. En este sentido se analizan las reformas introducidas en su día por las Leyes Orgánicas 5/2010, 7/2012 y 17/2015. Igualmente es objeto de análisis la diferente interpretación que han venido manteniendo la Fiscalía General del Estado y el Tribunal Supremo respecto de la regulación contenida en la Ley Orgánica 17/2015, con particular atención al modelo de compliance que ha de ser implementado. Y, por supuesto, se estudia el alcance y trascendencia de las Normas UNE 19601 y 19602, las cuales han venido a delimitar la estructura y contenidos de los programas de compliance. El autor es Profesor Titular (acreditado para Catedrático) de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.

Cuadernos Aranzadi De Jurisprudencia Tributaria

El delito fiscal en las personas jurídicas

Existe en la actualidad un debate abierto sobre la gobernanza fiscal, asentado en la necesidad de una eficacia, eficiencia y transparencia real en las actuaciones administrativas que propicie procedimientos amistosos mediante acuerdos fiscales basados en el consenso y el servicio. Cooperación, que debe tener un reflejo evidente en el régimen sancionador. Lo cual, no implica, la renuncia a la imposición de las mismas ante posibles incumplimientos, sino que, los esfuerzos deberían ir dirigidos a evitar sanciones injustas. En este sentido, el loable objetivo de evitar el fraude fiscal, que sustenta las acciones y estrategias de la Administración tributaria, no puede justificar una elevada prodigalidad de corrección en aras de una mayor recaudación. Es por ello que, mediante la presente monografía en la que hemos seguido una disposición metódica a la vez que práctica, intentamos de manera modesta pero rigurosa, poner de manifiesto la necesidad, a semejanza de otros países, de incorporar instrumentos e incentivos, en nuestro ordenamiento jurídico, que fomenten el cumplimento voluntario de las obligaciones tributarias y alivien a los contribuyentes de la imposición automática de sanciones.

El derecho al error tributario

El delito de defraudación tributaria es una figura compleja, generando potenciales puntos de conflicto con otras ramas del ordenamiento. Importancia de la prueba pericial, concretamente la pericial contable, como elemento determinante del conocimiento de una circunstancia técnica y objetiva, que no es directamente prensible por un órgano jurisdiccional de naturaleza penal.

El delito de defraudación tributaria y su interrelación con las distintas disciplinas jurídicas

Dos partes claras. En la primera se analizan los caracteres del trust que lo hacen una herramienta de elusión normativa en general muy atractiva. Explicamos el trust, ajeno a la tradición española, y que manifiesta una notable y sistemática incomprensión por parte de los autores. En la segunda parte se analiza desde la perspectiva fiscal su potencial como elusor (y en menor medida evasor) fiscal. Desde el tratamiento fiscal, la figura del trust secreto o las cláusulas confidenciales, hasta el tratamiento que reciben desde la Unión Europea y el principio de transparencia fiscal seguido por España. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

El trust: Herramienta de elusión fiscal internacional

En oposición al principio de capacidad económica, es posible que la obligación tributaria se justifique y cuantifique en función de la actividad pública generada por el contribuyente. Se trata de una lógica conmutativa, propia de la justicia de los intercambios, que trata de establecer una equivalencia entre los dos elementos de la relación, a saber: la obligación tributaria y la actividad pública. Así, la aplicación del principio de equivalencia no atiende a la posición socioeconómica del sujeto dentro de la comunidad, sino que establece una relación bilateral poder público-contribuyente. A fin de realizar un estudio completo de este principio, la estructura de este trabajo presenta tres grandes momentos diferenciados. En primer lugar, en el primer capítulo se ofrece una visión estática del principio de equivalencia, en la que se pretende ofrecer sus características definitorias, atendiendo sobre todo a la doctrina hacendística y comparada. Acto seguido, en el segundo capítulo se presenta una visión dinámica, en la que se tratan de abordar los conflictos que pueden existir entre el principio de equivalencia y otros principios jurídicos. En particular, se aborda la relación que ha de existir entre el principio de equivalencia y el de capacidad económica. Por último, en los capítulos tercero y cuarto se aborda la aplicación concreta de este principio en los dos tributos españoles en los que se proyecta con mayor intensidad: las tasas y las contribuciones especiales. Dicha proyección se refiere tanto a la justificación de su imposición como lo que tiene que ver con su cuantificación. En definitiva, en el trabajo se presenta una argumentación jurídica deductiva, que va de lo más general a lo particular, de suerte que se ofrece al lector una visión sistemática y coherente del principio de equivalencia.

Monografías Jurídicas

El principio de equivalencia en el sistema tributario español

La articulación de toda estructura normativa en beneficio de la justicia tributaria que debe inspirar cualquier medida en la imposición de los tributos, debe estar presidida por los principios constitucionales del artículo 31.1 de la Constitución española de 1978, que constituyen el fundamento y la unidad del sistema tributario, donde debe destacar por su correspondencia con ellos y por su trascendencia como orientación de nuestro ordenamiento jurídico, el principio de igualdad tributaria. La relevancia jurídica de éste como exigencia de igualdad que inspira la imposición, lo sitúa como unos de los instrumentos básicos para el desarrollo de unas armónicas relaciones jurídicas entre ciudadanos y la Hacienda Pública, al ser la igualdad tributaria, una conquista básica para la formulación de los modernos tributos, en un contexto donde las discriminaciones se acentúan como consecuencia del fenómeno de la globalización que reduce las posibilidades de actuación de cada Estado.

El principio de igualdad en materia tributaria

La articulación de toda estructura normativa en beneficio de la justicia tributaria que debe inspirar cualquier medida en la imposición de los tributos, debe estar presidida por los principios constitucionales del artículo 31.1 de la Constitución española de 1978, que constituyen el fundamento y la unidad del sistema tributario, donde debe destacar por su correspondencia con ellos y por su trascendencia como orientación de nuestro ordenamiento jurídico, el principio de no confiscatoriedad en materia tributaria. La relevancia jurídica de éste como exigencia de no confiscatoriedad que inspira la imposición, lo sitúa como unos de los instrumentos básicos para el desarrollo de unas armónicas relaciones jurídicas entre ciudadanos y la Hacienda Pública, al ser la no confiscatoriedad en materia tributaria, una conquista básica para la formulación de los modernos tributos, en un contexto donde las desigualdades se acentúan como consecuencia del fenómeno de la globalización que reduce las posibilidades de actuación de cada Estado. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

El principio de no confiscatoriedad en materia tributaria

Con esta obra, el autor da continuidad a su línea de investigación sobre el delito fiscal en aspectos sustantivos y procedimentales, y analiza con indudable rigor académico diversas cuestiones referentes a las regularizaciones espontáneas en supuestos de delito fiscal, siempre bajo una perspectiva tributaria y penal. Desde esa doble vertiente queda garantizada la necesaria coherencia entre uno y otro ámbito, puesto que ambos son manifestación del ius puniendi estatal. En ese contexto, la monografía toma como referencia el régimen de recargos por regularización espontánea en el marco de la Ley General Tributaria de 2003 tras la Ley 11/2021, pero sin olvidar el régimen anterior a la reforma introducida por esta última (y lo hace incluso desde una perspectiva práctica en un anexo final).

Cuestiones clásicas y actuales del derecho de daños (3 tomos) (2021)

La autoliquidación y su incidencia en el sistema de aplicación de los tributos en España. (2018)

Estudios sobre el proceso contencioso-administrativo en materia tributaria (2015)

El sector turístico español (2018)

Procedimientos tributarios: Aspectos prácticos. (2014)

La declaración de nulidad de pleno derecho en materia tributaria. (2013)

Actores, actuaciones y controles del buen gobierno societario y financiero

Derecho presupuestario (2012)

Derecho tributario (2022)

Derecho financiero y tributario (2022)

Derecho fiscal internacional (2018)

Fiscalidad del deporte (2008)

Curso de derecho financiero y tributario (2022)

Tratado sobre la imposición directa (5 edición). (2017)

Ayuntamientos, fiscalidad y transporte: (2024)

Aplicación de la norma tributaria: Conflictos de calificación (2020)

El delito fiscal en las personas jurídicas (2019)

El derecho al error tributario (2023)

El delito de defraudación tributaria y su interrelación con las distintas disciplinas jurídicas (2020)

El trust: Herramienta de elusión fiscal internacional (2022)

El principio de equivalencia en el sistema tributario español

El principio de igualdad en materia tributaria (2016)

El principio de no confiscatoriedad en materia tributaria (2021)

El régimen de regularización tributaria espontánea y la "excusa absolutoria" en supuestos de delito fiscal (2022)