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La digitalización de la información ha permitido comunicarse de un modo prácticamente instantáneo, independientemente de la distancia. Este hecho, junto con otros fenómenos geopolíticos han supuesto una eliminación física de las distancias geográficas y temporales que ha cambiado radicalmente el modo de comprender las relaciones personales y económicas en todos los niveles y ángulos comprensibles. Este cambio de paradigma también ha incidido, inevitablemente, sobre los sistemas fiscales. Los legisladores han tenido que modificar las normas clásicas de lucha contra el fraude y la evasión para hacer frente a los retos que plantea la nueva realidad digital en este ámbito. Así pues, esta obra pretende abordar la evolución de los modelos de intercambio de información con fines tributarios y su encaje respecto a los derechos y garantías de los contribuyentes que pueden verse afectados en los procedimientos de intercambio de información. Todo ello desde una perspectiva estatal, europea y global, sobre la que se realiza un análisis de proporcionalidad, para ver el impacto que pueden tener los nuevos modelos de intercambio de información con el conjunto de derechos y garantías que afectan los datos de los contribuyentes.

Aranzadi - Monografías

Los derechos y las garantías de los contribuyentes en la era digital

Uno de los temas probatorios más complejos que se plantean en la actualidad es el de la ilicitud de las pruebas. Si bien, es prolija tanto la doctrina como los pronunciamientos judiciales que se han vertido sobre el tema en materia civil, y especialmente, en materia penal, en cambio, en el Derecho tributario no siempre resulta fácil, ni factible aplicar los principios y reglas establecidas a tal efecto, al ser una de las partes de la relación jurídica, la Administración tributaria. Constituye, la finalidad de las presentes páginas, establecer una modestísima aportación a las características propias de la prueba antijurídica tanto en el proceso administrativo tributario, como posteriormente, en la vía judicial, mediante el proceso contencioso administrativo. No está en nuestro ánimo, al no constituir el objeto del presente trabajo, realizar un análisis sobre el objeto y los medios probatorios propios de los procedimientos de aplicación de los tributos, ni de la carga de la prueba o la valoración de la misma, sobre lo que ya existe una minuciosa y excelente doctrina científica. El propósito de estas páginas, no es otro que, describir, comparar y analizar las circunstancias y efectos que rodean la prueba anómala en el ordenamiento tributario y, cuyos perfiles, no siempre resultan pacíficos tanto, por la indeterminación de la regulación en la LGT, al tener que acudir al ordenamiento jurídico supletorio, como por la compleja relación entre los distintos principios tributarios en la aplicación de los tributos. Todo ello ha contribuido, como decimos, de manera decisiva, a decantarnos por la realización de un estudio eminentemente práctico sobre las anomalías e ilegalidades en la obtención, aportación, práctica y valoración de la prueba tributaria.

Ilicitud versus irregularidad en la prueba tributaria

En febrero de 2013, David Brooks publicó de manera profética cuál es la filosofía que prevalece en la sociedad digital: el ôdataismoö. Si en la era moderna la violencia fue el máximo exponente del poder y el petróleo fue su fuente principal de energía, hoy en día, quien posee los datos tiene el control. En este nuevo paradigma económico, los datos han alterado la cadena de valor de la producción empresarial y, por lo tanto, han adquirido una importancia primordial no solo para las empresas, sino también para las autoridades, especialmente para las administraciones tributarias de todo el mundo, las cuales tienen que enfrentarse a nuevas formas de negocio, nuevos activos y nuevas estrategias de creación de valor con un sistema tributario que se antoja insuficiente. Es por ello por lo que a través de esta obra se plantea la necesidad de profundizar en la caracterización y valoración de los datos como un intangible fundamental a la hora de entender la tributación en la economía digital y poder ofrecer soluciones a los retos que enfrentan los sistemas tributarios, que habrán de servir, no sólo para entender el cambio de paradigma económico, sino que también, como punto de partida para la transformación de los sistemas tributarios.

La tributación de los datos: ¿la última distopía tributaria?

Las nuevas tecnologías disruptivas tienen tal calificación porque provocan una brusca revolución sobre aspectos sociales, económicos y jurídicos. La materia tributaria no es ajena al impacto que ofrecen nuevas tecnologías como el Big Data, la Inteligencia Artificial, la robótica o los nuevos modelos de negocio basados en la generación de contenido online. Se producen una serie de desafíos sobre los sistemas tributarios a la par que la apertura de nuevas oportunidades para la mejora del cumplimiento tributario y la lucha contra el fraude y la evasión fiscal. El principal objetivo debe ser que las nuevas tecnologías no impidan una aplicación transversal de los principios constitucionales que rigen el sistema tributario y asegurar una tributación justa que garantice el sostenimiento de los gastos públicos. A estos efectos, esta obra colectiva analiza el impacto de la digitalización sobre los sistemas tributarios, especialmente en lo que respecta a la robótica, la Inteligencia Artificial y las técnicas de análisis de macrodatos o Big Data. El enfoque de estudio que se sigue en este libro es doméstico e internacional y busca ofrecer una visión del estado actual de la cuestión y proponer, en la medida de lo posible, una serie de propuestas para un sistema tributario más justo y equitativo.

Aranzadi - Estudios

Nuevas tecnologías disruptivas y tributación

El control por parte de los órganos jurisdiccionales del orden contencioso-administrativo de la inactividad administrativa, en cumplimiento del mandato del art. 106 CE, es una cuestión de especial relevancia en el ámbito tributario, por los peculiares perfiles que cobra la ôactuaciónö de la Administración tributaria al servicio del deber constitucional de contribuir del art. 31 CE y el correlativo protagonismo de los obligados tributarios en la aplicación del sistema tributario que de ello se deriva. En esta obra se analiza la aplicación práctica de las acciones procesales que contempla la LJCA en su art. 29, -el ôrecurso de inactividadö y la ôacción de inejecuciónö- como instrumentos al alcance de los obligados tributarios que debieran servir para la efectiva satisfacción de su derecho fundamental de defensa del art. 24 CE frente a esas situaciones patológicas de inercia administrativa que supone, en general, la inactividad. Se trata de un estudio sistemático y exhaustivo de todas las posibles modalidades de inactividad material y formal, y las que en ellas se subsumen, que no encuentran acomodo en el recurso ordinario del art. 25 LJCA. El enfoque metodológico se basa en dos parámetros fundamentales. Por un lado, la obra tiene un carácter interdisciplinar porque, debido a la especialidad de la materia tributaria, resulta ineludible el contraste con el régimen jurídico común sobre el deber de resolver de la Administración y las consecuencias de su incumplimiento. Por otro, la cuestión ha adquirido un inusitado vigor a la luz de la actual tendencia jurisprudencial con arreglo a la cual el TS ha dotado de un evidente protagonismo al principio de buena administración del art. 41 CDFUE. Su posible consideración como derecho de los administrados a la ôtutela administrativa efectivaö, y su innegable conexión con el derecho fundamental de acceso a la jurisdicción del art. 24 CE, son las guías esenciales del trabajo en el que se aborda la necesidad de revisar un régimen jurídico cuyos cimientos están siendo puestos en entredicho. Esta obra completa el catálogo de Editorial Aranzadi.

Editorial Aranzadi

Revisión jurisdiccional de la inactividad de la administración tributa

En esta obra se exponen con un enfoque eminentemente práctico los importantísimos beneficios fiscales para la empresa familiar previstos en la normativa de los Impuestos sobre el Patrimonio y sobre Sucesiones y Donaciones. Para ello se estudian en profundidad los problemas que se plantean a la hora de verificar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la aplicación de la exención en Patrimonio y las reducciones por transmisiones inter vivos o mortis causa en Sucesiones y Donaciones, prestando especial atención a la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos y de los Tribunales Económico-Administrativos tanto Regionales como el Central, así como a la jurisprudencia dictada por los Tribunales de Justicia, que en muchas ocasiones resultan contradictorias. Desde el punto de vista del asesor fiscal resulta de extraordinario interés, para orientar adecuadamente a sus clientes, conocer el alcance de los requisitos que deben cumplirse para que puedan aplicarse tanto los beneficios fiscales contemplados en la normativa estatal como las mejoras de las reducciones estatales y las reducciones propias aprobadas por las Comunidades Autónomas en ejercicio de sus competencias normativas".

Thomson Reuters Aranzadi

Beneficios fiscales para la empresa familiar en los impuestos sobre el patrimonio y sobre sucesiones

La presente obra aborda las implicaciones del nuevo escenario normativo derivado de la crisis financiera desde la perspectiva del pequeño inversor. El libro analiza las consecuencias que ésta posee tanto para el Derecho Público (nuevas autoridades reguladoras) como para el Derecho Privado (acciones civiles y mercantiles).  La Unión Europea identificó como uno de los detonantes de la crisis financiera los déficits en la supervisión pública lo que ha generado toda una serie de reformas legislativas en orden a solventar dicha cuestión. Estas modificaciones no son exclusivamente administrativas sino también mercantiles y civiles, de ahí que este volumen recoja el análisis de las mismas en todos los ámbitos afectados, lo que puede apreciarse en la propia estructura de la obra.  Sin embargo, el estudio no se ha limitado al análisis de las normas sino que recoge igualmente la situación actual incorporando en esta obra los sistemas actualmente existentes de protección del consumidor-inversor. En este punto se ha incorporado los dos procedimientos administrativos desarrollados por la Comisión Nacional del Mercado de Valores que mayor impacto tienen sobre el minorista, en concreto, los procedimientos sancionadores y la revocación de autorizaciones.

La supervisión del mercado de valores: La perspectiva del inversor-consumidor

La Regulación Económica es una disciplina en auge. En su esencia, consiste en aislar las numerosas decisiones que requieren los grandes sectores estratégicos de las sociedades avanzadas (Banca y Finanzas; Gas y Electricidad; Transportes; Telecomunicaciones y Audiovisual; Agua y Medio Ambiente?) y ponerlas en manos de un organismo regulador investido de una triple misión: introducir competencia en el sector para que funcione de modo regular, continuo y eficiente; imponer correcciones -remedios regulatorios- allí donde la competencia no baste; y establecer un equilibrio razonable entre los usuarios y las empresas, asegurando cuando sea necesario un servicio universal. Las «lecturas escogidas» que aquí se presentan recogen la experiencia de sus autores adquirida en varias décadas de actividad profesional y académica. Su valor deriva no sólo de haber sido redactadas por auténticos pioneros del tratamiento científico de las cuestiones regulatorias en España, sino también porque son testimonio del desarrollo de la regulación en todo el mundo a partir de los años ochenta del pasado siglo. En sus páginas, el lector encontrará análisis de situación de los sectores regulados en distintos momentos y áreas geográficas, que constituyen una excelente crónica de la labor de los reguladores, de sus logros y fracasos, sus aciertos y desaciertos, con enseñanzas perfectamente aplicables hoy día; y encontrará también estudios monográficos de muchos problemas en los que los autores desvelan las fuerzas que realmente mueven la regulación y las dificultades de todo tipo que debe superar. Todo ello con una prosa clara y directa que facilita a cualquier interesado iniciarse y profundizar en esta nueva especialidad. Estas lecturas ofrecen la experiencia cristalizada y las aportaciones originales de tres prestigiosos profesionales, que vienen impulsando desde hace décadas el asentamiento de la Regulación Económica en la cultura jurídico-pública española e iberoamericana. Con esta compilación se acredita la madurez de una disciplina que ya no puede ser ajena a ningún profesional del Derecho o la Economía de nuestro tiempo.

Regulación económica

El objeto del presente trabajo es analizar cómo la normativa sobre derechos humanos y, especialmente, el Convenio Europeo de Derechos Humanos, en la interpretación que de dicha norma efectúa el Tribunal Europeo de Derechos Humanos, incide en las relaciones entre obligado tributario y Administración. Es evidente que, frente a los denominados ?derechos absolutos? (derecho a la vida, prohibición de la tortura, prohibición de la esclavitud y de los trabajos forzados y principio de legalidad penal), los cuales difícilmente podrán verse vulnerados como consecuencia de la aplicación de la normativa tributaria, la importancia cualitativa de los derechos que sí pueden verse afectados en las relaciones contribuyente - Hacienda es sensiblemente menor. No obstante, cuantitativamente este grupo de derechos y libertades fundamentales van a aparecer con mayor frecuencia en las relaciones entre la Administración y el obligado tributario, lo cual justifica por sí solo el presente estudio.

La jurisprudencia del tribunal europeo de derechos humanos en materia tributaria

El objeto de la presente monografía lo constituye el estudio de la sucesión en el Derecho tributario. Se trata de una institución que aunque pertenece, en esencia, a la Teoría General del Derecho, los aspectos que conciernen al ámbito tributario presentan no pocas peculiaridades. De este modo, y tras realizar un primer análisis de las características de todo fenómeno sucesorio desde la perspectiva del Derecho común, su autora viene a abordar cuál es el alcance de las obligaciones tributarias a las que deben hacer frente los sucesores, así como los diversos procedimientos para exigir el cobro de estas últimas o proceder a su devolución.  A tal fin, el núcleo fundamental de esta obra se compone de dos grandes bloques, uno referido a la sucesión de las personas físicas y otro que atañe a las personas jurídicas y a las entidades sin personalidad. Nos encontramos, en suma, ante un tema eminentemente práctico, de indudable cotidianeidad y de carácter interdisciplinar, el cual va a resultar de interés para los estudiosos del Derecho -en especial, del tributario- al tratarse en el mismo con minuciosidad y detalle los diversos problemas que toda sucesión comporta.

La sucesión en el derecho tributario

Cuadernos Aranzadi De Jurisprudencia Tributaria

La responsabilidad patrimonial de la administración tributaria

Esta monografía analiza desde una perspectiva jurídica, económica y práctica un tema puntero, original, amplio y complejo, es el centro de muchas discusiones en la actualidad y de gran importancia para el equilibrio de la economía mundial: los Swaps. El autor, con su experiencia de 15 años en los mercados financieros, en banca de inversión, actualmente Managing Director de Deutsche Bank AG en Londres con responsabilidad para los mercados de divisas, opera a diario en los mercados financieros y habiendo cerrado más de 50.000 transacciones de derivados, nos pone delante algunas cuestiones: ¿Qué es un producto derivado? ¿Qué es un Swap? ¿Por qué tanta falta de conocimiento sobre los mismos? Hoy se habla de Swap de divisas, de tipos de interés, sobre índices y materias primas; los Swap pueden hacer referencia a operaciones de activos, de pasivos y a cualquier tipo de subyacente. Se ha desarrollado un estudio dinámico, de derecho vivo y especulativo: se identifica la función económica del Swap, sus formas, su régimen jurídico, su naturaleza jurídica, su tratamiento en la ley concursal, el marco de comercialización y sus controvertidas sentencias a favor del consumidor o a favor de la entidad bancaria.

Ediciones Civitas S.a / Aranzadi

El contrato de swap como tipo de derivado

La primera edición de este libro es una obra de obligada referencia para la doctrina y la práctica en relación con las figuras del fraude a la ley tributaria (ahora conflicto en la aplicación de la norma tributaria), la elusión fiscal y el abuso del Derecho en este ámbito. Agotada esa edición se publica ahora una nueva, en la que se añaden otros importantes estudios del autor publicados desde la anterior.

Estudios y Comentarios

La aplicación de las normas tributarias y la elusión fiscal

Se efectúa un amplio recorrido sobre la crisis del principio de reserva de la ley tributaria, analizando los diversos factores que han contribuido a ello, tanto internos como externos, examinándose entre estos últimos el fenómeno de la integración europea, con sus normas y pseudo normas, que han reducido considerablemente el poder de los Parlamentos internos; y también la cuestión de la globalización económica, que ha propiciado el auge y desarrollo de la competencia fiscal perniciosa entre Estados. Fruto de todo ello ha sido la proliferación desordenada de normas, carentes de técnica legislativa, que se ha traducido en una grave situación de falta de certeza y de seguridad jurídica. Derivadas de todas estas situaciones nos encontramos, asimismo, con el escaso rigor con el que viene aplicando otros principios tributarios de índole sustantiva, como los de capacidad económica, igualdad, generalidad, progresividad y no confiscación. Se analizan, por último, las actuaciones de los órganos que debieran ser los guardianes de las esencias de tales principios, poniéndose de relieve que ninguno de ellos: ni la Administración, ni el Tribunal Constitucional, ni el Poder Judicial, han tenido en España una conducta merecedora de elogios, sino, por el contrario, bastante desacertada y plagada de incoherencias.

Cuadernos Civitas

Persiguiendo la sombra de la justicia tributaria

La doctrina de los actos propios exige coherencia en todas las actuaciones de una relación jurídica y establece el deber de reparar el daño causado a quienes contravienen ese mandato. Contiene, pues, una idea natural de justicia que, por la sencillez de su formulación, resulta especialmente atractiva para los operadores jurídicos. Su aplicación en el ámbito del Derecho Tributario es posible, aunque exige matizar las construcciones dogmáticas elaboradas en el ámbito del Derecho privado. Sobre todo porque en las relaciones jurídicas tributarias rige el principio de legalidad y no el de autonomía de la voluntad, y ello condiciona severamente la actuación de la Administración En todo caso, el hecho de que muchos elementos de la actuación administrativa sean susceptibles de distinta apreciación y, muy especialmente, la necesidad de fortalecer la seguridad jurídica de unos contribuyentes obligados a liquidar por sí mismos la deuda tributaria, permiten que esta doctrina tenga cada vez mayor aceptación por parte del Tribunal Supremo. El trabajo, a partir de los principales pronunciamientos jurisprudenciales, estudia los motivos que pueden habilitar o inhabilitar la aplicación de esa doctrina en los distintos procedimientos tributarios. Finalmente, contiene una propuesta metodológica general sobre la aplicación de la doctrina de los actos propios en Derecho Tributario.

La doctrina de los actos propios en derecho tributario

Frente a la diversidad de estudios que en el ámbito tributario se han ocupado del instituto de la interpretación, no resulta posible afirmar lo propio con la figura de la calificación. Y, sin embargo, no son pocos los conflictos que se producen en la práctica donde la calificación tributaria desempeña un papel de gran relevancia, siendo el objeto principal de la polémica. Conocer en detalle el instituto de la calificación jurídico-tributaria y, especialmente, las reglas de calificación contenidas en el Derecho positivo, permitirá reducir al máximo la inseguridad jurídica a la que en ocasiones pueden conducir los conflictos de calificación entre el obligado y la Administración tributaria respecto de las operaciones, negocios jurídicos, o rentas.Y es así que esta obra adquiere una especial relevancia ya que se ocupa de los aspectos más importantes relacionados con la aplicación de la norma tributaria ?interpretación y calificación forman parte de dicho proceso?. No obstante, el eje central de este estudio recae sobre el instituto de la calificación. En este sentido, se pretende contribuir a delimitar de modo más claro, así como a facilitar la comprensión de dicho instituto en su dimensión interna, ofreciendo criterios o reglas útiles para la resolución de los conflictos de calificación.Por último, se trata de perfilar la auténtica naturaleza del art. 13 LGT. Para ello, es necesario reflexionar sobre si dicho artículo contiene reglas o criterios de calificación, o si, por el contrario, es posible atribuir al referido precepto naturaleza antielusiva.

Marcial Pons

Monografías Jurídicas

La calificación jurídica en el derecho tributario

En la presente obra, publicada en homenaje al profesor Ferreiro Lapatza, se incluye una selección de artículos significativos de la obra científica del homenajeado, y una serie de comentarios de autores que fueron discípulos directos del profesor Ferreiro en las Universidades en las que ha ejercido como catedrático (La Laguna, Santiago de Compostela y de Barcelona) o que mantienen con el profesor Ferreiro unos especiales vínculos, por razones de identidad generacional o de una especial relación de amistad. Así, la obra recoge, por un lado, trece aportaciones doctrinales referidas a distintos aspectos de la Dogmática Tributaria, que en su momento no fueron objeto de publicación en la obra Ensayos sobre metodología y técnica jurídica en el Derecho financiero y tributario. Se incluye "La derrota del Derecho", que da título al libro y que constituye el discurso de ingreso del doctor Ferreiro en la Academia de Jurisprudencia y Legislación de Cataluña. Por otro lado, se trata de una obra que responde al clásico esquema de libro homenaje, incluyendo interesantes aportaciones de una selección de importantes autores del Derecho tributario español y latinoamericano.

Marcial Pons Ediciones Juridicas Y Sociales, S.a.

La derrota del derecho

El único libro de texto introductorio a la economía que prepara a los estudiantes para abordar los problemas a partir de los conceptos y las herramientas propios del pensamiento económico contemporáneo.Antoni Bosch editor, en alianza con el proyecto colaborativo internacional de CORE, sus investigadores y profesores, ofrece a los estudiantes un libro que complementa y potencia el libro electrónico de libre acceso de CORE.LA ECONOMÍA:? Es una nueva aproximación que incluye los desarrollos recientes en la disciplina económica, desde la teoría de contratos, hasta la inestabilidad financiera, pasando por las interacciones estratégicas y la economía del comportamiento;? invita a los estudiantes a pensar sobre la desigualdad, el cambio climático, la inestabilidad económica, la acumulación de riqueza y la innovación, entre otros temas;? da un tratamiento unificado a la micro y la macroeconomía;? introduce al estudio de los modelos y los conceptos mediante la evidencia de los datos y con ejemplos de la vida real.

La economía

A pesar de la globalización y de la crisis de la imposición personal, el tributo constituye aún hoy en día uno de los instrumentos más importantes de redistribución de la riqueza a disposición de los Estados. Este libro se presenta en abierto disenso con las corrientes de pensamiento liberales-neoliberales, muy en boga, según las cuales los sistemas fiscales deberían ser neutrales respecto al mercado, venir prevalentemente regidos por el principio del beneficio o de la contraprestación y ser respetuosos con la «persona», entendida ésta como titular natural de derechos patrimoniales. En armonía con el pensamiento liberal-solidario, en este ensayo se defiende que, al menos en el ámbito fiscal, aún ha de ser lo «público» lo que prevalezca sobre lo «privado», por cuanto la selección de la riqueza sujeta a gravamen y de los derechos sociales a los que dar satisfacción es fruto de valoraciones políticas realizadas a la luz del principio de justicia distributiva y no una mera homologación legislativa de los modelos y de las reglas «privadas» del mercado. Aun cuando, ciertamente, no han faltado en Italia en estos últimos años planes de reforma, así como propuestas de los gobiernos y de los partidos, no se han llegado a alcanzar mayorías parlamentarias homogéneas capaces de desarmar las férreas resistencias corporativas al respecto. Y ello, pese a que subsistan las razones teóricas, los presupuestos éticos y las exigencias prácticas para llevar a cabo un conjunto de políticas justas de reparto y de reformas orgánicas consensuadas que habrían de resultar eficaces en esta dirección. Son éstas las cuestiones que Franco Gallo, prestigioso tributarista, somete en este ensayo a un atento examen, en un lúcido análisis que es perfectamente extrapolable a la realidad que presenta el fenómeno financiero en los países de habla hispana.

Las razones del fisco

España

La simulación como técnica de lucha contra el fraude fiscal es, en estos momentos, el instrumento estrella en manos de la Administración delos tributos, tanto en España como en otros países, como puede ser México. Así se explica que un amplísimo número de regularizaciones tributarias se sustenten en la aplicación del artículo 16 de nuestra Ley General Tributaria. Sin embargo, y paradójicamente, los estudios sobre simulación tributaria se encallan en la repetición de tópicos y en la remisión al amplio acervo doctrinal y jurisprudencial existente. La simulación tributaria, en cambio, profundiza en todos los aspectos que esta figura presenta en la actualidad. Y lo hace sirviéndose tanto de la doctrina de los autores, nacionales e internacionales, como analizando casi un millar de resoluciones administrativas y judiciales. Aunando, así, el estudio dogmático con el examen práctico, el autor, el Dr. Luis M. Alonso, quien ya estudió antes el fraude en el IVA y en las sociedades interpuestas, ahonda en distintos aspectos: la prueba de la simulación, la concreción de la operación disimulada, la cuantificación de la liquidación y la sanción en caso de simulación, la regularización íntegra o la prescripción cuando afectan a casos de simulación. Y completa esa visión omnicomprensiva con el detallado estudio de la casuística más relevante que ha dado lugar a casos por todos conocidos por su repercusión pública: sociedades de profesionales y artistas, devoluciones de IVA, derechos de imagen, facturación falsa o residencia fiscal.

Comentarios y Estudios Jurídicos

La simulación tributaria

La presente monografía tiene por objeto el estudio de los límites específicos existentes para el ejercicio de la potestad de comprobación tributaria. En concreto, se abordan algunos de los numerosos problemas que esta materia plantea en la actualidad, teniendo en cuenta las últimas reformas normativas y los pronunciamientos de nuestros Tribunales. . A tales efectos, la autora examina, desde una perspectiva crítica, los principales límites objetivos y temporales exigibles en el ejercicio de los procedimientos de comprobación. A su vez, se presta una atención especial a la regulación de los efectos preclusivos derivados de los procedimientos de comprobación tributaria y a su compleja interrelación, analizando la misma a la luz de la doctrina de los actos propios. Por fin, se alude a los efectos anudados al incumplimiento de los citados límites en el actuar de la Administración tributaria. . En consecuencia, se trata de una obra que resultará de utilidad tanto para docentes e investigadores, como para profesionales interesados en el Derecho financiero y tributario. . Sabina de Miguel Arias, doctora en Derecho por la Universidad de Zaragoza, es Profesora Contratada Doctora de Derecho financiero y tributario (acreditada como Profesora Titular) en la Universidad de Zaragoza. Sus líneas de investigación giran, esencialmente, en torno a la protección del crédito tributario y a los derechos y garantías de los obligados tributarios. Los resultados de sus investigaciones se han publicado en una monografía titulada La práctica del embargo para el cobro de la deuda tributaria, así como en numerosos capítulos de libro y artículos de revistas especializadas.

Reus

Reus - Derecho Financiero y Tributario

Los límites de la potestad de comprobación tributaria

El libro que hoy se edita pretende fraguar de forma compacta en un solo volumen -actualizado- años de investigación dogmática y empírica. Trae causa del Proyecto de Investigación financiado por la Presidencia de la Generalitat de Cataluña (FBG 303.304), ostentando yo misma la condición de Investigadora principal del Proyecto.  Este libro condensa conclusiones expuestas en Congresos Nacionales e Internacionales, análisis estadísticos y empíricos con base en distintos observatorios del mundo (como la Commissione Tributarie Provinciali i Regionali; el Istituto Nazionale di Statistica; la Agencia delle Entrate; la Delegazione Regionale del Lazio; el Ministero delle Finanze, Ufficio di Statistica; The Internal Revenue Service of US; el International Bureau of Fiscal Documentation; la Agencia Española de la Administración Tributariaà) y recoge experiencias científicas obtenidas de estancias de investigación en otros países de los investigadores que las hemos realizado. En definitiva, años de estudio, tesón y constancia dedicados a la contemplación de una materia que no nos es nueva: la Resolución Alternativa de los Conflictos Tributarios en Derecho comparado, aderezado esta vez desde una perspectiva público-privada.  A usted, lector versado en estas lides, presento nuestro libro con sincero deseo de agrado. De la editora.

Los derechos y las garantías de los contribuyentes en la era digital (2018)

Ilicitud versus irregularidad en la prueba tributaria (2022)

La tributación de los datos: ¿la última distopía tributaria? (2023)

Nuevas tecnologías disruptivas y tributación (2022)

Revisión jurisdiccional de la inactividad de la administración tributa (2024)

Beneficios fiscales para la empresa familiar en los impuestos sobre el patrimonio y sobre sucesiones (2014)

La supervisión del mercado de valores: La perspectiva del inversor-consumidor (2017)

Regulación económica (2012)

La jurisprudencia del tribunal europeo de derechos humanos en materia tributaria (2016)

La sucesión en el derecho tributario (2011)

La responsabilidad patrimonial de la administración tributaria (2011)

El contrato de swap como tipo de derivado (2014)

La aplicación de las normas tributarias y la elusión fiscal (2077)

Persiguiendo la sombra de la justicia tributaria (2019)

La doctrina de los actos propios en derecho tributario (2018)

La calificación jurídica en el derecho tributario (2024)

La derrota del derecho (2012)

La economía (2020)

Las razones del fisco (2011)

La simulación tributaria (2024)

Los límites de la potestad de comprobación tributaria (2019)

Resolución alternativa de conflictos (adr) en derecho tributario comparado

Sistema fiscal español manual basico teorico-práctico (2020)

La prevención del blanqueo de capitales. Algunos aspectos de interés (2018)